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票据、凭证、财务印鉴管理制度 第一节、有价票据的管理制度 一、支票和汇票由出纳员专人保管。 二、建立支票、汇票领用登记手续。 三使用的支票必须经董事长同意并签字方可开具。 四、用的转账支票必须写明对方名称、帐号、金额、用途，并有经手人签字。 五金支票必须经公司董事长签字方可签发。 六一般情况不允许领用空白支票，特殊情况需领用空白支票的必须经公司董事长批准并填好使用日期及用途，金额无法确定的情况下，必须加以限额，并督促有关人员及时报账。 七于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。 八废的汇票加盖“作废”戳记，所有联次一并保存。 九用完的票据登记页和作废票据一并保存并装订成册。 十纳员妥善保管好所有空白票据，由于保管不善遗失或造成其他损失，由责任人承担全部责任。 第二节、收据的管理 1、收据的使用人为出纳，收据统一从主管会计处领取，并作好登记，做到验旧领新。 2、开具收据时，要注明收款人、收款额、收款事由及收款方式，并加盖财务专用章。开具的收据必须经收款人及付款人签字。 3、不得将空白收据交于各部门其他人员，若有特殊情况须公司董事长批准。 空白收据不得提前加盖财务用章，特殊情况提请公司董事长批准，当收款金额不确定时，由出纳陪同业务员共同去客户处办理手续。 收到款项及时开具收据，并将记账联交于会计做账。 作废收据加盖作废印章或标明作废字样，并将所有联次一并保存，不得撕毁。 开具收据时要做到所有联次字迹清晰，杜绝开出字迹模糊不清的收据。 第三节、发票的管理 1、空白发票及IC卡由出纳妥善保管，不得外借及虚开。 2、开具发票时，详细核对对方资料，保证一次成功，避免作废。 3、收到的进项发票由会计保管，经交票人签字后做好登记。 4、开具的销项发票做好登记，以备日后查找。 5、杜绝开具的发票隔月作废。（实际上无法开具红字发票）。 第四节、财务印鉴的管理 1、法人名章由出纳管理。 2、公司财务章及发票专用章由会计管理。 3、财务印鉴不得外借及出租。 4、加盖印鉴时，必须在发生真实业务的情况下进行，并审核该业务的合理合法性。 5、不得提前给空白支票、空白发票、空白汇票、空白收据及各种空白用纸上加盖印鉴。 保管不善给公司造成的损失，由保管人负全部责任 。 印章要专柜加锁，用完印章随手锁好，不得任意放置。 印章要在办公室内，除特殊情况外，一般不得将印章携出单位外使用，如有特殊情况须提请公司董事长批准。 要规范、端正、清楚，不可歪、倒、斜、偏、模糊不清。 章保养、清洗。 第五节、原始凭证的填制要求 1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证的单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。 2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，原始发票有税务监制章和水印。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原凭证，必须加盖本单位财务专用章或单位公章。 3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有库房管理员出具的验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的分项目或内容的收款证明。 4、职工因公出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 5、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖单位的公章。 6、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向公司董事长报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照公司财务的规定进行更正、补充，不得擅自制作记账凭证。 7、如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上附有该原始凭证的记账证的编号或者附原始凭证的复印件。 8、为保证原始凭证的安全完整，所有原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经公司付总经理批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记薄上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。 9、原始凭证应当随记帐凭证装订成册保管，对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在原始凭证上注明记账凭证日期、编号、种类、同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 10、各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记并妥善保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上注明日期和编号。 11、公司每年形成的财务档案，