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第 第1页品共14页 PAGE PAGE #欢迎下载 PAGE PAGE #欢迎下载 第一章审计计划阶段 1、（ ），都需要开展初步业务活动 连续审计D根据具体情况而定）两部分。 连续审计 D根据具体情况而定 ）两部分。 C无论首次承接还是连续审计 答案C 2、初步业务活动分为（ A对外客户评价 B对内会计师事务所胜任能力评价 C对外客户评价和对内会计师事务所胜任能力评价 D对外客户评价和环境评价 答案C 3、 注册会计师应以（ ）为根本目标。 A维护社会公众利益 B社会效益 C经济效益D企业效益 答案A 4、 确定质量控制复核人员的原则是，由项目组内（ ）的人员复核，由 经验较少的人员执行具体工作。 A团队领导 B 主管人员 C 经验较多 D 经验较少 答案c 5、（）是审计产生、发展的直接动因 A资产所有权和经营权的分离 B资产所有者对经营管理者无法直接监督 C生产力的快速发展 D资产所有者希望加强经营管理 答案：B 6在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通 常认为不宜沟通的是（ ） A重要性的具体金额 B拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险 C对于审计相关的内部控制采取的方案 D拟利用内部审计工作的程度 答案：A 7、 无权对审计工作底稿进行复核的人是（ ） A项目负责人 B 初级审计人员 C部门负责人 D 审计机构负责人 答案：B 8、 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ ） A雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师 B对其能力进行广告宣传 C允许其他单位以本所的名义承办业务 D以降低收费方式招揽业务 E揭露被审计单位的重大舞弊行为 答案：E 9、审计业务约定书具有（ ）性质 A 经济合同性质 B 意向书性质 C 风险评估程序的证据性质 D 实施分析程序的前提性质 答案:A 第2贲品共14页 10、中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立性 和（ ）。 A经济上的独立性 B 形式上的独立性 C组织上的独立性 D 精神上的独立性 答案：B 二、判断题 1、 在签订“审计业务约定书”之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进行评 价。评价的内容包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。 （X） 2、 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该 制定审计计划。 （V） 第二章 风险评估与内部控制 一、选择题 1、 无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、 列报设计和实施（ ）程序。 A穿行 B 符合性 C 实质性D 控制测试 答案：C 2、 内部控制仅适用于（ ）业务。 A常规 B 特殊C 例外事项 D意外事项 答案A TOC \o 1-5 \h \z 3、 在比较风险与收益后，愿意无条件承担全部风险，是（ ） A风险承受B风险规避 C 风险降低 D 风险分担 答案A 4、 通过购买保险、外包业务等方式来分担一部分风险，是（ ） A风险承受B风险规避 C 风险降低 D 风险分担 答案D 5、 不属于内部控制的描述方法的是（ ） A文字说明法 B调查表法C流程图法D细节测试法 答案D 6在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低 于重要性水平，注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是 （ ）c A甲公司的存货 B 甲公司的应收账款 C甲公司的所有者权益 D 甲公司管理层和治理层的报酬 答案D 7、 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ） A、 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。 B、 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表 做出的经济决策，则该项错报是重大的。 C、 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产 生的影响。 D较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响。 答案C 8、 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是 （） A持续经营产生的利润 B非经常性收益 C资产总额 D 营业收入 答案B 9、 下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ ） A重要性水平越高，审计风险越低。 B重要性水平越高，审计风险越高。 C重要性水平和审计风险是正相关关系 D两者无关系。 答案A 10、 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200万元，利 润报的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性 水平为（ ）。 A 100万元 B、150万元 C、200万元 D、300万元 答案：A 第三章审计实施阶段 1、从编号001~200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点, 采用等距抽样法，顺序抽取的第 4个样本号为（）