企业内部控制流程解析——存货.docx

精选资料 精选资料 企业内部控制流程 存货 3.1存货与授权批准控制 3 .1.1存货采购请购流程  2 ?存货采购请购流程控制表 存货采购请购流程控制 控制事项 详细描述及说明 1 ?采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划，对 存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例 2 ?仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行 D1 阶 3 ?仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的 段 日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和 控 经济采购批量，据此提岀存货采购申请 制 4 ?仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单” 。计划内存货采购 申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓 D2 储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购 5 ?采购部按照企业相关规定及时进行存货采购 相 应建 存货采购管理制度 关 规范 存货采购申请管理制度 规 参照 《企业内部控制应用指引》 范 规范 文件资料 “存货采购申请单” 1 1 责任部门 采购部、财务部、仓储部 及责任人 总经理、仓储部经理、仓储部统计员 3 . 1 . 2 存货采购管理流程  2 ?存货采购管理流程控制表 存货采购管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1 ?请购部门根据实际生产情况，及时提交存货采购申请 D2 ?仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采 购批量，填写“存货采购申请单” ?采购专员通过询价、比价，选择供应商，提交采购部经理审核后再由总经理审批 D3 4 ?采购部经理在总经理授权下，与供应商签订采购合同 相 关 规 范 应建 规范 存货采购管理制度 参照 规范 《企业内部控制应用指引》 《中华人民共和国合同法》 文件资料 “存货采购申请单” 责任部门 及责任人 采购部、仓储部、请购部门 总经理、采购部经理、采购专员 3 . 2存货验收与保管控制 3 . 2. 1外购存货验收流程 1 ?外购存货验收流程与风险控制图 外购存货验收流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购部经理 采购专员 相关部门 供应商 开始 如果验收程序 不规范，可能 导致资产账实 不符和资产损 失 如果存货验收 是 检验货物 问题处理不当, 质量 可能会影响企 审批 审批 如果审核程序 不规范、不正 ＞进行退换货 确，可能导致 企业资产损失 或资源浪费 结束 提岀解决方案 联系供应商 否 i 5 办理入库手续 单据与 货物 存在 问题 接收货物 — 按时发货 业的正常生产 否 否 < 否 i ■ 权限内 交货期与 订单交货 货物相符 数量准确 期一致 D1 D2 D3 2 ?外购存货验收流程控制表 外购存货验收流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1 ?采购专员接到货物后，按照采购订单上的内容一一进行核对；核对完毕后，清点货物 的数量；数量无误后通知质检部进行质量检验 D2 ?质检部根据存货验收管理制度，参照货物的实际特点，进行质量检验 ?质检部岀具《质量检验报告》，货物存在质量问题的，采购专员根据企业规定及货物的 实际情况提岀具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；采购专员在清点核对货物 时岀现问题，应提岀具体解决方案，报采购部经理和总经理审批 D3 应建 规范 .与供应商就具体问题协商后，进行退换货处理 ?验收合格的货物，直接由仓储部办理入库手续 相 关 规 范 存货验收管理制度 采购退货管理制度 参照 规范 《企业内部控制应用指引》 1 文件资料 “采购订单” 《采购合同》 《质量检验报告》 1 责任部门 及责任人 采购部、财务部、仓储部、质检部 总经理、采购部经理、采购专员  3 . 2. 2 存货存放管理流程  2 .存货存放管理流程控制表 存货存放管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 ?仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行 ?仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库，根据存货的属性、包装、尺寸 等的不同安排存放场所，并对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名 称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行 核对 D2 ?仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括控制仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫 害、安全、卫生管理等内容 ?仓库管理员要定期或不定期做好存货的在库检查工作 ?仓库管理员在存货在库检查中发现异常情况应及时处理，对不能解决的问题要及时报