2021年初级会计职称考试《初级会计实务》提升习题二.docxVIP

2021年初级会计职称考试《初级会计实努》提升习题二 —、甲公司为居民企业。2017年有关收支情况如下： ⑴取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入 20万元,客户合同违约金收入2万元。 支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元, 向关联企业支付管理费17万元。 发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金 合计2600万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣 除， 但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 1?甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有()。 转让机器设备收入40万元 产品销售收入5000万元 客户合同违约金收入2万元 国债利息收入20万元 【答案】ABC 【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。 2?甲公司下列支出中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣 除的有()。 税收滞纳金3万元 银行加息10万元 向关联企业支付的管理费17万元 向投资者支付的股息30万元 【答案】ACD ［解析】银行加息属于非行政性罚款,准予在税前扣除。 3?甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待 费是（）万元。 50 B.25.2 C.30 D.25 【答案】D 【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60% 扣除，但是最高不得超出当年销售（营业）收入的5%。。5000x5%。二25（万元）,50 x60%二30（万元）,因此允许扣除的业务招待费是25万元。 4?甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。 A.2352 B.2387.69 C.2407 D.2406.8 【答案】C ［解析】甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额二5000（产品销售收 入）+40（销售机器设备收入）+2（合同违约金收入）-10（银行加息）-25（业务招待 费）-2600（其他允许扣除的成本、费用、税金）二2407（万元）。 二、甲企业为居民企业，主要从事服装的生产与销售。 2018年有关经营情况如下： 取得销售货物收入9000万元，技术服务收入700万元,出租设备收入60 万元，出售房产收入400万元，国债利息收入40万元 缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及教育费附加92万元，房 产税25万元； ⑶支出广告费及业务宣传费1500万元，其他可以税前扣除的成本费用4100 万元。 已知:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务 主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部 分，准予在以后纳税年度结转扣除。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业的下列收入中，属于免税收入的是()。 技术服务收入700万元 出租设备收入60万元 出售房产收入400万元 国债利息收入40万元 【答案】D 【解析】选项D ,国债利息收入属于免税收入。 甲企业缴纳的下列税金中,可以在企业所得税税前扣除的是()。 增值税900万元 消费税20万元 C.城建税及教育费附加92万元 D.房产税25万元 【答案】BCD 【解析】选项A ,属于价外税,在计算应纳税所得额时不得扣除。选项BCD , 记入”税金及附加科目,在计算应纳税所得额时允许扣除。 甲企业在税前可以扣除的广告费和业务宣传费是（）。 1500万元 1530万元 1356万元 1464万元 【答案】D 【解析】⑴计算广告和业务宣传费时，作为扣除基数的销售（营业）收入,包括 主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。本 题中，销售货物收入、技术服务收入属于主营业务收入，出租设备收入属于其他业 务收入，国债利息收入属于投资收益，出售房产收入属于营业外收入,销售（营业） 收入二9000+700+60二9760（万元）;（2）广告费和业务宣传费的实际发生额1500万 元〉销售（营业）收入的15%二9760x15%二1464（万元）,准予扣除的广告费和业务 宣传费为1464万元。 4?甲企业2018年应纳税所得额的下列计算中,正确的是（）。 9000+700+400+60+40-900-20-92-25-1500-4100=3563（万元） 9000+700+400+60-20-92-25-1464-4100 二4459（万元） 09000+400+60+40-900-20-92-25-1530-4100=2833（万元） D.9000+400+60-20-92-25-1356-4100=3867（万元） 【答案】B 【解析】（I）甲公司收入总额包括:销售货