2015年北京内审师《审计业务》_分析性复核技术试题.docxVIP

2015年北京内审师《审计业务》：分析性复核技术试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1?偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A: a.格式检查。 B： b.存在性检查 C： c依赖性检查 D： d.合理性检查 2?下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是 A :预付款资金的合并情况 B:采购职责的合并情况 C:法律职责的合并情况 D:市场职责的合并情况 3?独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 A: a.个人的知识和技能。 B: b.组织地位和客观性。 C: c组织内部的监督。 D： d.组织的知识和技能。 4?下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？ A :作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感 的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。 由于不知道怎样去做，你与在 内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内 容。 B:在研究并制定了年度审计计划后， 你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份 计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。 C:你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议， 你已表示过你反对 这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认， 从技术上讲，缺乏足够的 证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释， 而你的审计发现是唯一合 理的结论。 D:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的 帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查， 你对于被审查领域具有 一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。 5?内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A :仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B:在第三方控制下的相关的实物资产； C:业务目标、结论和建议； D:最终的业务沟通（亦即审计报告）。 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜 在偏向的措辞等深感忧虑。 他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查 加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。 与调查或 面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A:可以在自然背景下观察到与顾客的互动； B:更容易精确测度研究变量； C:意料之外或异常的事件更容易被观察到； D:人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 以下哪项不是出具中期报告的优势 A :正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要 B:中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C:中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递 D:缩短撰写最终报告的时间 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应 A :从销售日记帐追查至应收帐款。 B:从应收帐款追查至现金收入日记帐。 C:从应收帐款追查至销售凭证。 D:从现金收入凭证追查至应收帐款。 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 ？ A: a?数据库管理系统。 B： b.实用程序。 C: c操作系统 D： d.程序库管理系统。 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求， 要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务属 于内部审计部门的职责。 管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首 席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？ A :与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B :与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 一个中型城市每年为 31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每 5年要更换一次水表以 保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。 最近，该部门发布了以 下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%根据第一季度的泄露修复业务报告， 内部审计师可以得出以 下哪项结论？ A :应该改变操作标准 B:应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C:已建