个人所得税申报.docx

个人所得税申报 3.2.1 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报 053 个人转让股权个人所得税申报 【事项描述】 个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理 办法（试行）》中规定情形的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月 15 日内向主 管税务机关申报纳税： （一）出售股权； （二）公司回购股权； （三） 发行人首次公开发行新股时， 被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一 并向投资者发售； （四）股权被司法或行政机关强制过户； （五）以股 权对外投资或进行其他非货币性交易； （六）以股权抵偿债务； （七） 其他股权转移行为。 b5E2RGbCAP 【报送资料】 《个人所得税自行纳税申报表（ A 表）》 2 份 股权转让合同（协议） ； 股权转让双方身份证明； 股权原值的证明资料； ——股权转让合同（协议）签订日被投资企业上个月的财务报表； ——按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的 净资产或土地房产等资产价值评估报告； 委托他人代为办理申报纳税的， 应提供受托人有效身份证照原件、 复印件 和签订的委托协议原件。 计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料； ——对选择股权激励和技术入股递延纳税所得税政策的，还应报送能够证 明股票（权）转让价格、递延纳税股票（权）原值、合理税费的其他有关资料； p1EanqFDPw 7?以下属于计税依据明显偏低但有正当理由的情形，应提供：①被投资企业 因国家政策调整， 生产经营受到重大影响， 导致低价转让股权的， 应提供相关政 策依据（包括文件名称、文号、主要内容等）。②将股权转让给配偶、父母、子女、 祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或 者赡养义务的抚养人或者赡养人的，应提供结婚证、户籍证明、户口本、公安机 关出具的其他证明资料原件及复印件， 或能够证明赡养、 抚养关系的证明资料原 件及复印件。 DXDiTa9E3d 主管税务机关要求报送的其他资料。 初次报送及个人信息发生变化时候还 需要提供《个人所得税基础信息表（ B 表）》2 份，个人有效身份证件原件及复 印件。 RTCrpUDGiT 纳税人存在减免个人所得税情形的， 还应报送《个人所得税减免税事项报 告表》。 【受理部门】 取得股权转让所得的，为被转让股权企业所在地主管税务机关。 【纳税人注意事项】 1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 3．已办理核准类优惠的纳税人，在减免税书面核准决定下达之后，应在纳 税申报时申报其享受的减免税。 4．符合优惠备案条件的纳税人，应按规定在首次享受优惠的申报阶段或申 报征期后其他期限内进行备案。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期 间应当按照规定办理纳税申报。 5PCzVD7HxA 5．纳税人办理涉及股东（股权）变动的变更登记，纳税人应当在次月（ 15 日内）向主管税务机关申报缴纳相关税费； 扣缴义务人应于股权转让相关协议签 订后 5 个工作日内， 将股权转让的有关情况报告主管税务机关； 被投资企业应在 董事会或股东会结束后 5 个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关 的董事会或股东会决议、会议纪要等资料并按规定申报缴纳相关税费。 jLBHrnAILg 6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的， 依照税收征管 法有关规定承担相应法律责任。 税务机关服务规范】 （1）办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料是否齐全、是否符合 法定形式、填写内容是否完整， 是否与税收优惠备案信息一致， 符合的即时办结； 不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 xHAQX74J0X （ 2 ）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人 填写税收优惠栏目， 涉及税收优惠减免事项申报业务， 需按税收优惠事项办理的 相关要求办理。 LDAYtRyKfE （ 3）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（ POS 机）等方式缴纳 税款，办税服务厅应按规定开具税收票证。 Zzz6ZB2Ltk （4）在相应申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为 资料归档。 （ 5）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。 （6）可采用“相互派驻”委“托代征 ”在“国税网上申报系统嵌入地税征收模块 等方式，国税、地税合作征收税款。 dvzfvkwMI1 【办理时限】 即时办结。 054 自然人年收入 12 万元以上的个人所得税申报 事项描述】 有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人， 依照税收法律法规及相关规定 确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳个人所得税。年所得 12 万元 以上的纳税人，在纳税年度终了后 3