附件5：关于全面预算编制指导细则.docxVIP

陕西煤业股份有限公司 关于全面预算编制指导细则 为有效解决各矿业公司在全面预算编制过程中的难点和疑点问题，实现全面预算编制口径的高度统一，推进全面预算管理工作逐步走向制度规范化、标准透明化、先进科学化管理。现结合本次督导中存在的问题，下达全面预算编制指导细则，请各矿业公司对照更正。 一、生产环节的归纳原则 1、各矿业公司的所有生产环节必须全部归纳到14个环节中，不得有游离于环节之外的生产环节。 2、14个环节中的各工作业务量能实现单独的核算与计量，以满足后期考核与结算的管理需要。如一个区队涉及多个环节时，原则上分开核算各环节，如无法分开时，其涉及的其他辅助环节纳入主要业务工作环节。 3、机装机运环节包括销售（运销）部门的材料、电费、人工费用。 4、机关及后勤（不含洗暖）等管理类型环节不纳入14个生产环节，直接根据历史发生额及管理要求填列到管理类成本支出。但属于管理环节的设备设施购建（资本化部分）纳入设备设施购建环节，管理环节的科研、咨询等纳入零星工程环节预算。 5、管理类的非生产直接支出不纳入14个生产环节，直接编制到管理类成本支出预算表。如管理人员工资、公司福利费及社保、办公费、差旅费、咨询费、董事会费用等 说明：管理类成本是指该项成本费用支出受人为因素影响较大，具有一定可控性质。管理费用是指列支由管理费用核算的成本费用项目。 二、业务量的确定方法 1、每个环节的工作业务量应能准确、可靠计量和划分。 2、各工作业务量应明确与产量和进尺的关联关系和平衡系数，对于相对固定量化的业务量则以年总量编制。 3、各工作业务量预算编制时，应结合近几年的实际情况和本年的实际情况进行业务量编制。 4、对于保障矿井安全和稳定生产的机电环节、通风环节、洗暖环节等环了中涉及的业务工作量难以计量时，则以保障安全生产为业务量。 5、采煤环节的工作业务量应以原煤产量为基础进行编制，并按实际生产布局、产品结构进行编制。同时应填列其折算后的商品煤产量。原煤产量将做为定额的计算基础，商品煤产量将做为商品煤成本的计算基础。 原煤产量预算时，应结合实际生产能力编制，不受产能核定的影响。 6、掘进进尺业务量应按各盘区采煤量与生产进尺的万吨煤掘进率平衡系数为基础编制，同时还要满足三量储备的管理需要。 7、零星工程、设备设施购建虽然无业务量关联基础，但应本着满足安全生产需要即可的原则编制，要树立轻资产重效益的原则。 8、机装机运业务量中包含铁路专项线费用、二次倒运费等。 三、定额标准的核定方法 1、定额的种类 可以分为两大类，四种定额组合使用，保障和提高各项定额的先进性和可行性。 ⑴、变动定额 根据支出项目性质，其支出发生随业务量的增加而增加，呈正比例关系。具体分为两种定额： 一是单位数量消耗定额。即各单位根据管理需要，对重大数量、重大金额、重点管控的材料、配件、电量及工时（工）等支出项目实行数量消耗管理。（如：个/万吨、米/万吨、个/万米等）。 二是单位金额定额。即各单位对支出项目较杂、金额较小的支出项目，本着简化管理和抓住重点项目支出的原则，可以采取归类的方式编制单位金额定额（如：元/吨、元/米等）。但此类定额不得超过每环节支出的20%。 对于同一类支出项目，单位数量消耗定额与单位金额定额不得同时使用。 ⑵、固定定额 根据支出项目性质，其支出发生与业务量的变化无明显变化，在周期内支出发生较为稳定。具体分为两种定额： 一是固定数量消耗定额。即各单位对年度内的重大数量、重大金额、重点管控材料、配件、电量及工时（工）等支出项目实行年总数量消耗管控项目。 二是固定金额定额。即各单位对支出项目较杂、金额较小的支出项目，可以采取归类的方式，编制年固定金额定额。但此类定额不得超过每环节支出的20%。 对于同一类支出项目，年总数量消耗定额与年固定金额定额不得同时使用。 ⑶、说明 年总数量消耗定额与年固定金额定额，在每一环节编制业务量支出预算时，应根据业务量的生产时间折算总额类支出金额。即本项业务工作实际生产时间为几个月应按全年金额折算成几个月金额。 2、定额标准的确定原则 一是有定额标准的，可以直接引用，直接引用的定额标准具有先进性和可执行性。 二是无定额标准的，可利用历史数据，实行定额标准的估算与包干。 三是无定额标准，也无历史数据的，可以引用行业标准或与本单位同等条件单位的数据实行估算与包干。 3、外委业务结算定额 外委结算定额是指某项业务的结算价格，应归属于金额定额，且不用细分到材料、配件、人工、水电费等。 虽然外委业务结算单价不在细分到各项定额之中，但应对每项外委业务的结算单价应说明定价基础的定额及影响因素。 如外委结算价格中不包含材料、电费等成本项目时，应在相应的消耗定额中填列。 4、人工费定额 根据集团工资核定及结算管理办法，人工费定额中的岗位工人工费可以考虑以岗位年人