分行机关费用学习管理办法.docxVIP

中国邮政储蓄银行 山东省分行机关费用管理办法 为进一步加 强分行财务基础工作，规范财务工作秩序，提高企业经营管理水平，根据《中华 人民共和国会 计法》、《企业财务 准则》、《金融企业财务规则》、《中国邮政储蓄银行财务制度》，结合我行实际情况，制定本管理 办法。 一、机关费用管理原则及制度 分行机关 经费本着开源 节流、讲求实效、厉行节约的原则，按照计划财务部和相关部室共同把关的方式 进行管理。计 划财务部为全部经费总 的归口管理部 门，在政策允许的范围内制定并 实施费用开支标准，各部室按照各自 职责范围负责 相应的成本 费用的管理和控制。 省分行机关的各 项成本费用开支 实行以下制度： （一）预算管理制度。 计划财务部年初 对机关各 项成本费用进行反复 测算、综 合平衡，在此基础上合理确定各 项成本费用开支 计划，经行长办公会研究通 过后下达 给相关经费归口管理部 门执行。各经费归 口管理部门应严 格执行各项费用支出计划，无特殊情况原 则上不得突破。计划外的各 项费用支出必 须由行长或行长委托分管 财务领导签字方能 报销 。 （二）归口管理制度。 根据机关各部室 职责安排，对部分成本 费用支出 实行归口管 1 理制度。省分行机关会议费、福利费、离退休活动费、业务 招待费、办公费、车辆 相关费用、设备维 修费、通信费、工会经费 以及由省分行集中使用的 业务宣传费、广告费 等归口管理部 门为办 公室； 省分行机关人 员的工资、奖金、离退休人员离退休金、职 工教育经费、各种社会保险 基金的 归口管理部 门为人力资源部；其他成本费用支出事 项由计划财务部直接 负责。各费 用归口管理部 门应制定相关 费用支出使用管理 办法。 （三）审批及授 权审批制度。机关各项费 用开支严格执行审批制度。由于审 批人外出以及 审批人认为有必要 时可以对他人进行授权审批的，原则上应有书面授权书，授权书中需注明被授 权人、授权起讫日期、授权 事项、授权 限制金 额等事项。 二、机关费用的审批程序及权限 （一）审批程序 机关各项费用开支必 须严格执行审批程序。发 生的经费项 目应由经办部门经办人、负责 人或有 权审批人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进 行审批，审查通过后方可 报销。各项费用开支的 审批程序如下： 1、由办公室负责归 口管理的各 项费用，报销凭据由 经办部室经办人、经办 部室负责人、办 公室负责人审核签字确认后，业务招待费、通信费经计财 部审核后可 办理报销；其它费用则须经计财部负责人审核签字后，再办理报销事宜。 2、由人力资 源部负责归 口管理的各 项费用，报销凭据由 经办部室经办人、经办 部室负责人、人力资 源部负责人审核签字确认后，交计财部负责人审核签字，方可办理报销事宜。 2 3、差旅费 支出由各 经办部室经办人、经办 部室负责人审核签字后，由计财部会计审核盖章并交 计财部负责人审核签字后，方可办理报销事宜。 4、以上支出中未包含的其他零星事项 ，由经办部室经办人、经办部室负责人审核签字后交计财部负责人按有关 规定签批。 财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统 一的财务会计制度及行内有关 规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额 等的真实、合法、有效性负责。 所有报销事项必须严格按照行内 报销工作程序 办理，未经报销程序审批的事 项一律不予 报销。 （二）审批权限 1、所有报销 凭据单笔成本费用支出在 10000 元以内的由各经费归 口管理部 门负责 人和计财部负责人审批。 2、费用预算支出在 10000 元以上的广告 费、业务 宣传费、会议费、办 公费、劳 保费、职 工教育 经费等财务事项原则上须附由经办部室、费 用归口管理部室、计财 部会签的专题签报 并报分管财务的副行长或行长审批后方可按照 规定程序 办理。 3、未附专题签报 的财务事项，10000-50000 元的报省分行分管财务的副行 长审批，50000 元以上的 报省分行行 长审批或由行长委托省分行分管 财务的副行长审批。 4、省分行机关提交的重大开支事项 ，须事前专题申报，并经行长办公会研究同意之后按 规定程序 实施。 三、机关费用报销的有关规定 3 （一）各部室提交的费用报销单 据必须符合财务制度的有关 规定，具体要求包括： 1、提交的报销单 据必须是税务（财政）机关监制的有效 发票或收据并加盖收款 单位的印章。 2、报销单据的内容、收款人等关键 信息必 须同实际事项及提交的附件内容保持一致， 顾客名称（受理的原始 记录单 位名称）原则上统一为“中国邮政储蓄银行山东省分行 ”，不得简写，实际报销的金额不得超 过报销单 据的票面金 额。 3、报销单 据必须字迹清楚，要素 齐全，日期、品名、规格、单 位、数量、单价、金额、填票人和收款人要