理财规划师二级综合评审真题及详解.doc

PAGE PAGE 4 2007年5月理财规划师二级综合评审真题及详解 一、金先生 2005年 3月因病去世，家中有房屋两套，市价约值人民币 120万元，汽车一辆，市价约 12万元。金先生住院期间欠医院治疗费 6万元。金先生的爱人万女士因为身体不好，2004年从单位办理了病退手续，一直在家养病。金先生夫妇有两个儿子，大儿子金达，二儿子金旺，均已经成家。在料理完金先生的丧事后，二儿子金旺出示了一份金先生的遗嘱，遗嘱中将一套房屋给万女士，另一套房屋由他继承，汽车留给大儿子。遗嘱由金旺的妻子代书，上面有金先生的签字，金旺及医院护士小赵作为见证人在遗嘱上面签名。大儿子金达认为遗嘱系伪造，于是向法院起诉要求确认遗嘱无效。经过法院查证，遗嘱上的签字确实是金先生本人的。请问： 1、金先生的遗嘱是否有效，为什么？ 2、就遗嘱所表达的金先生的财产传承规划目标，作为一名理财规划师，请分析其是否符合 法律规定？ 3、金先生的遗产额有多少？如何分配？ 二、张教授在某大学法学院任教员，同时也是业界有名的法律专家。2006年 5月，张教授取得税前工资6，000元（注：忽略“三险一金”），他通过国家机关向某公益事业捐赠3，000元。按照国家规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。若张教授的捐赠行为符合上述规定，则张教授本月应缴纳的个人所得税是多少？（注：请说明张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税；未考虑捐赠前的应纳税所得额；因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应缴纳的应纳税额）。 三、客户基本资料： 这是一个令人羡慕的三口之家，李先生夫妻生活在一个中等城市，今年均为 34岁，有一个读小学一年级的女儿，今年 7岁。李先生在外资企业做管理工作，月薪 5,000元（税前），年终奖金 64,375元（税后）；妻子是某事业单位财务主管，月薪 4,000元（税前），年终奖,3,800元（税后）。二人每月按照税前工资的 15%缴纳"三险一金"。李先生有一套自有产权住房，每年的租金收入 9,600元，如现在出售能卖到 18万元；如 10年后出售，由于年代较久，预计只能卖到 10万元。 一家人目前住在一套 2005年1月购买的现市场价值 40万元的新房里，从购买当月即开始还款，当时首付 16万元，以公积金贷款 24万元，因为考虑到女儿的教育支出会越来越高，为减少后期开支所以选择了以等额本金方式还款，还款期限 15年。 李先生家庭财务支出比较稳定，除了基本的伙食、交通、通讯费用外，就是不定期的服装购置和旅游支出。女儿一年的教育费用（含特长班支出）在 1万元左右，太太办的美容卡每年需要8000元，一家人平均每月的日常生活开支为 3000元，家庭应酬支出平均每月 500元，每年旅游支出 1万元。 工作繁忙加上对理财并不在行，所以夫妻两人没有炒过股票，只是三年前经人介绍以 20000元买入一只债券型基金，目前市值为 21500元，其中近一年的收益是 1000元。家里有即将到期的定期存款 15万元，活期存款 2万元。李先生夫妻除房贷外目前无其他贷款。除了单位缴纳的"三险一金"外夫妻二人没有投保其他商业保险，女儿的人身意外保险是学校统一缴纳的。 目前，李先生想请理财规划师通过理财规划为其解决以下问题： 1、李先生夫妻觉得最近两年房价已经涨得比较高了，因此考虑用于出租的这处房产是现在 出售还是 10年后出售。他们想请理财规划师为他们分析一下，如果每年租金收入不变，以年投资回报率4%计，是否应卖掉此房产。 2、李先生想知道目前只依靠单位福利的风险保障是否完备，如果不足，还需要补充哪些保 险。 3、孩子是夫妻二人的希望，他们希望女儿能茁壮成长，接受良好的教育。由于小学和中学 阶段教育开支并不太大，因此李先生想请理财规划师着重为其解决女儿的高等教育费用问题。由于家庭财力一般，因此夫妻二人希望女儿在国内读到研究生毕业，暂不考虑让其出国留学。他们的女儿到读大学还有差不多 11年的时间，目标额度为 50万元。 4、尽管李先生夫妻二人单位福利不错，但考虑到养老费用是一笔不小的开支，同时想在身 后能够为女儿留下遗产，所以夫妻二人还是想在退休时积攒下一笔财富。夫妻二人希望 25年后退休，届时积攒资金的目标额度为 80万元。 5、能够对现金等流动资产进行有效管理。 提示：信息收集时间为 2006年 12月31日。 不考虑存款利息收入。 月支出均化为年支出的十二分之一。 工资薪金所得的免征额为 1600元。 公积金贷款利率为4.59%。 计算过程保留两位小数，计算结果保留到整数位。 1、客户财务状况分析：（26分） （1）编制客户资产