消费税习题(附答案).pdf

【案例 1 】根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。 A. 凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 【答案】ACD 【案例 2-2010 年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是 ( ) 。 A ．电动汽车 B．卡丁车 C ．高尔夫车 D．小轿车 【答案】D 【案例 3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部， 2008 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零销，取得含税销售 额 77.22 万元。汽车轮胎消费税税率为 3％，该项业务应缴纳的消费税额为 ( ) 。 A.5.13 万元 B.6 万元 C.1.98 万元 D.2.317 万元 【答案】 C 【解析】 （1）应按非独立核算门市部对外销售价格计税 （2 ）应纳消费税＝ 77.22 ÷（ 1+17 ％）× 3％ ＝1.98 （万元） 【案例 4-单选】纳税人将自产产品用于（ ）时 ,不应以其同类应税消费品的最高销售额为 依据计算消费税。 A. 换取生活资料 B.无偿捐赠 C.抵偿债务 D.投资入股 【答案】 B 【案例 5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核 算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。 （ ） 【答案】 × 【案例 6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人， 6 月份将生产的某型号摩托车 30 辆， 以每辆出厂价 12000 元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆 16380 元（含增值税）销售给消费者。摩托车生产企业 6 月份应缴纳消费税税额是多少？（假设 摩托车税为 10％） 【答案】应纳消费税＝ 16380÷（ 1+17％）× 30 ×10％ ＝420000 ×10 ％＝42000 元 1 【案例 7 】某汽车制造厂以自产小汽车 （1500 毫升气缸容量） 10 辆换取某钢厂生产钢材 200 吨，每吨钢材 3000 元。该厂生产同一型号小汽车销售价格分别为 9.5 万元／辆、 9 万元／ 辆、 8.5 万元／辆，计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额是多少？ 【答案】 （1）1500 毫升气缸容量的小汽车税率 3％ （2 ）换取生产资料，用同类产品的最高销售价格计税，为 9.5 万元／辆 （3）换取生产资料的小汽车应纳消费税 ＝9.5×10 ×3％＝2.85 万元 【案例 8-2010 年多选】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的 有 ( ) 。 A. 优质费 B.包装物租金 C. 品牌使用费 D.包装物押金 【答案】ABCD 【解析】教材 139 页，上述均属于应当计入销售额计征消费税的项目。 【案例 9- 多选】纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的 人民币折合率可以选择 ( ) 国家外汇牌价。 A ．上次申报纳税时的 B．当月 1 日的 C ．结算当天的 D ．事先确定并经税务机关核准的 【答案】BC 【案例 10-判断】凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金 ,无论押金是否返还 与会计上如何核算