2021分公司账务处理.docx

分公司不是独立法人，其账务可以不单独核算，而并入总部处理，分公司作为 内部核算单位，只做 往来账 。可设置“内部往来”的会计科目，处理内部往来 款。 例如，收入 分公司会计处理： 借：库存现金 等 贷：内部往来—收入 上交总部收入款时 借：内部往来—收入 贷：库存现金 等 总部会计处理： 借：内部往来—收入 贷： 主营业务收入 收到分公司上交款时 借：库存现金 等 贷：内部往来—收入 如果分公司不独立核算，其装修费等直接由总部进项会计处理，分公司不作处 理，把相关单据交总部。 分公司的支出 借：内部往来—支出 贷：库存现金 等 收到总部拨款 借：库存现金 等 贷：内部往来—支出 固定资产也一样