Fu中高级会计师《内部控制》培训 .pptxVIP

中高级会计师培训;案例引导：为什么要从战略管理和绩效激励视角来健全内部控制系统;本讲座的要点; 一、内部控制系统对战略管理和绩效管理的重要性;1. 与战略管理融合的内控制制度的目标 ;2.内部控制系统、激励机制与战略管理的关系;3. 内控系统与战略目标的关系; 上市公司的内部控制基本规范 适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。强调所有上市公司（延伸：含控股的子公司）2009.7.1开始实施； CPA必须对内部控制进行评价和出具报告并承担一定的法律责任; 企业董事会、监事会、经理层和全体员工都要参与实施内部控制 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 ;内部控制规范实施的紧迫性 需符合规定的时间： 2009年7月1日开始实施内部控制规范 根据很多在美国上市的公司实施的美国萨宾斯法案(相当于我国的内控规范）的经验，上市公司需要一年以上的时间进行准备。 ;6. 内部控制的全员参与;7. 内部控制要求的长远益处; ;;1. 我国内部控制规范进程;1. 我国内部控制规范进程（续）;2. 近期我国企业内控和风险管理发展的几个重要标志;2. 近期我国企业内控和风险管理发展的几个重要标志（续）;3.《内部控制》的法律地位;4. 会计控制向内部控制发展;5.什么是内部控制？;6.控制方法与控制内容;7.控制方法与内容;8. 内部控制五要素相互关系;9. 我国企业内部控制规范体系;10.企业内部控制应用指引（22个）;三、内部控制环境;1. 五要素之一：内部环境;内部环境的基本内容;(1)治理结构;(2) 审计委员会;(3)内部机构设置;(4)企业文化;(5)人力资源政策;(6) 内部审计;（7）战略管控;内部报告控制模式;(8) 绩效考评控制;;人力资源政策流程内部控制;1.人力资源管理流程图;2. 人力资源流程常见弊端;3.人力资源内部控制要点;五、我国企业内部控制规范几个特点;1. 强调全员参与内控;2.内部控制的目标，既适合我国国情又具有前瞻性;3. 充分应用国际的内控先进经验;4. 从理论上将公司治理结构、内部控制与风险管理有机结合;5.将内控的五要素整合一个整体;六、基于战略管理和激励的内控制度的六大转变;内控设计变革的六个方面;1. 以正确的内控和流程辅助战略决策思考;2. 转变内控的理念，适应变化的业务;3.以内控与战略和业务集成的系统为基础的资金管理;4.提供平衡的绩效指标和增值分析，引导管理者的正确决策; 公司目标 ;实例;5.内部控制不再是单纯确保资产安全和数据真实性，而是要与评价和激励相融合，才能达到预期的目标;6.以优化的内控系统支持和调节核心流程;七、结束语;本讲座基本思考题;谢 谢 ！ QA;1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, August 5, 2020August 20Wednesday, August 5, 20208/5/2020 6、Almost any sit