用友审计试验室案例分析-用友850时代集团案例说明.ppt

优秀的师资企业企业队伍 底稿分析 审计目标： 查询管理费用二级明细 操作步骤： 打开“管理费用发生额表” 底稿，点击“取数”可以看 到管理费用二级明细，选择 发生额区域， 点击“图表向导”选择饼图。 优秀的师资企业企业队伍 优秀的师资企业企业队伍 优秀的师资企业企业队伍 可以看到“管理费用修理费” 43 万元，所占比重过大，审计人员 发现修车费比往年增加了 3 倍， 可是帐面车辆并没有增加。需要 对修理厂进行延伸调查，查看是 否套购了其他商品。 管理费用审计意见 优秀的师资企业企业队伍 审计目标： 偷漏税检查 例一：偷漏增值税检查。 操作步骤： 审计检查 —— 分录检查 —— 不正常科 目列示 设置：借：固定资产 贷：原材料 借：在建工程 贷：原材料 税收检查 用友审计软件 高级应用案例 北京用友审计软件有限公司 韩星火 2006 年 3 月 项目概述 1 2 3 应收项目审计案例 货币资金分析审计案例 4 收入成本审计案例 其他应付款审计案例 5 现金科目审计案例 6 10 9 8 7 固定资产审计案例 虚列负债审计案例 管理费用审计案例 成本费用审计案例 税收检查审计案例 优秀的师资企业企业队伍 企业概述 “ abc 时代集团公司”是一个大型集团公司 下属企业。现有职工 4000 人。截至 2003 年底，该 公司总资产 5900 万元，其中固定资产原值 1800 万 元，净值 1300 万元。流动资产 4400 万元。 负债总额 5100 万元，长期负债 3300 万元，流动负 债 1800 万元。 2003 年度实现收入 220 万元，税金 34 万元。 营业务收入是物业管理费、房租费、物业收入。 企业记账财务软件：用友 850 审计软件：用友审易软件 优秀的师资企业企业队伍 审计目标：查找大额应收项目 审计线索 操作步骤：查询 — 客户往来库 条件：科目编码象 119 借方金额大于 10 万元 查询结果保存在：审计报告 — — 其他应收款 应收项目 -- 其他应收款审计 应收项目 -- 其他应收款审计 说明： 其他应收款年末数：89 元 审计意见： 简捷方便的查询到该企业其他应收款中大额反映情 况：主要集中在机加厂、 abc 时代集团财务部、怡 和公司，而且是上年接转，本年没有还款记录，对 以上大额应收款进一步核实是否为正常往来款，尤 其是应收“ abc 时代集团财务部”金额巨大，且属 于关联方往来，警示审计人员可能为企业间资金拆 借、抽逃资金等情况在其他应收款科目中挂帐。因 此，审计人员沿着这个审计线索实施其他审计工作。 以最终查清其他应收款的真实情况，又是上下级单 位，可能是历年上缴利润，为了少交企业所得税， 以其他应收款科目挂帐 应收项目审计 操作步骤：图形 —— 选择科目“应收帐款、其他应收款”对比分析 应收项目—余额表审计 审计意见： 通过以上分析，该企业应收项目余额主要集 中在“其他应收款”所占比率大 这也是一个不正常现象，企业转移核算科目， 将应收帐款转移到其他应收款核算。 通过余额表可以看到，应收帐款、其他应收 款余额没有变动，如此大额的应收款在一年 内没有大金额变动是不可能的。 应收项目 -- 图形分析 其他应收款明细帐 其他应收款明细帐审计意见 以上数据可以看到，其他应收款 — 其他应收项目 上年结转 2200 万元。计入本科目有：社会统筹 费、个人所得税、住房公积金、生产风险押金、 调整聚财摩托车厂债权、债务、生产奖金等。这 些不应该计入该科目。从分类明细帐可以看出， 债权不清。大额应收款找不到债务人。容易形成 呆帐、死帐。 优秀的师资企业企业队伍