蛋糕店财务管理试验幻灯片.ppt

6.2 基本财务数据 ? ②本店管理费用主要由工薪费用、研发费用、折旧费用、坏账费用、房屋租金、其 他费用、开办费摊销构成。具体情况见下表： 预计第一、二管理费用一览表 ( 单位：元 ) 工薪费用为店长 工资，第二年工 资同样采用基于 第一年 1.1 的比例 增加。研发费用 为当年的主营业 务收入中的 0.5% 。 卫生费 30 元 / 月， 治安费 20 元 / 月。 其他费用以主营 业务收入的 5% 计 提（含固定资产 折旧 1733 元）。 第一年 第二年 工薪费用 12000 13200 研发费用 1260 1268.95 坏账费用 1260 1268.95 房屋租金 50400 50400 其他 费用 合计 12600 12689.5 卫生费及治安费 600 600 其中 ( 折旧 ) 1733 1733 开办费摊销 20000 - - 合计 97520 78827.4 ? ③本店销售费用主要由运输费用、广告宣传费用构成。具体情况见下表： 预计第一、二销售费用一览表 ( 单位：元 ) 6.2 基本财务数据 其中，广告费宣传费第一年第一月较多为 2000 元。此后以每月均 300 元计算。 运输费为批量订购运输时支付费用。 第一年 第二年 广告宣传费 5300 3600 运输费 1200 1500 合计 6500 5100 6.3 预计财务报表 一．预计利润表 预计第一年、第二年利润表（单位：元） 第一年 第二年 主营业务收入 252000 253790 减：主营业务成本 123593 127813 主营业务利润 128407 125977 减：管理费用 97520 78827.4 销售费用 6500 5100 营业利润 24387 42049.6 减：所得税 6096.75 10512.4 净利润 18290.25 31537.2 预计第一年、第二年资产负债表 ( 单位：元 ) 项目 第一年金额 第一年敏感项目销售百分比 第二年金额 流动资产 货币资金 85588.25 102354.05 应收账款 25200 10% 25379 减：坏账准备 1260 0.50% 1268.95 应收账款净值 23940 24110.05 流动资产合计 109528.25 126464.1 固定资产 固定资产原价 15980 15980 减：累计折旧 3593 7186 固定资产净值 12387 8794 无形资产 资产合计 121915.25 135258.1 流动负债 应付账款 7200 2.86% 7258.4 长期借款 20000 20000 负债合计 27200 27258.4 所有者权益 实收资本 30000 30000 公积金 股利分红 未分配利润 18290.25 31537.2 所有者权益合计 48290.25 61537.2 负债及所有者权益合计 75490.25 88795.6 二 、 资 产 负 债 表 6.3 预 计 财 务 报 表 6.3 预计财务报表 ? 所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现 金、存货、应付帐款、应付费用等项目。所谓非敏感项目是指不 随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期 借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。由于本店第一二 年经营还未趋于稳定，预计第三年计提股利分红，第一二年暂不 分红。本店为食品性经营，不易保存商品，因此年末不考虑存货。 6.3 预计财务报表 三．预计现金流量表 ? 由上述利润表得出第一年、第二年的营业现金流量： ? 付现成本为 = 直接材料 + 直接人工 + 制造费用（其他费用） + 工薪费用 + 研 发费用 + 其他费用（除折旧） + 广告宣传费 + 运输费 ? 第一年付现成本 =72000+3