西安顺丰速运有限公司内部审计存在的问题及对策.docxVIP

PAGE 10 PAGE 10 一、绪 论 （一）研究背景 市场经济的不断快速发展，显著会提高的人民生活的水平、逐步提升生活的素质，逐渐推动了快递速运行业的崛起，其中物流行业的作用也越来越大。由于市场上的各种风险随时都有可能要去面对，作为企业内部管理重要部分的内部审计，需要企业的内部审计能帮助部门、单位的管理人员实行有效的管理。企业的经营者要不断强化对于企业内部管理控制制度，让内部审计充分发挥作用，发现问题并且及时纠正错误。 （二）研究目的及意义 1.研究目的 市场经济的不断发展，内部审计是作为公司治理的四大基石之一，对于企业来说非常的重要。如今民营企业应该如何自我剖析，怎样用积极的相应措施去进行内部审计，最终实现企业利益最大化，这就成为了企业当前需要迫切地解决的一具有重要战略性课题。因此，文章通过分析西安顺丰速运有限公司的内部审计工作中存在的问题进行分析研究，并且为西安顺丰速运有限公司提供内部审计问题解决措施，充分激发企业的活力，从而提高企业的效益，不断提升内部审计的工作水平和效益。 2.研究意义 国家的经济随着的进一步的发展，内部审计的作用在国内民营企业中发挥的也就越来越大。此状况下，国内的民营企业出现了很多方面的内部审计相关问题，民营企业要想获得利益，实现企业经营的目标，让民营企业能够焕发生机和活力，对内部审计机构就必须要重视，内部审计工作也要完善。对民营企业内部审计中出现的问题与缺陷，要加强管理，同时要将改进的措施渗透到企业的管理层，以便管理层及时了解到这些问题，让国家民营企业有提升内部审计工作的水平和效率。 （三）国内外研究现状 1.国外研究现状 Alvin A .arens，Randal J.elder（2018）提出关于内部审计职能方面的相关看法，认为企业要把实际情况放在第一位，根据自己公司在市场上需要需要什么样的内部审计职能，将如何去定位内部审计的确立同时考虑自身的情况。打个比方去说，社会中的企业按照规模和实力来说，大大小小的都存在差异，但是当前的大部分中小型企业对于内部审计的要求还是停滞不前，主要在日常的财务舞弊合规性上面存在着问题。反过来说，大企业就不同了，大公司的组织结构比较复杂，业务也有所不同，领域更加广泛、更加普遍，对于当前内部审计的需求相对来说要比财务审计要高一些。书中还明确关注到了内部审计对与企业管理的参与的程度，甚至是对企业风险的评价。也就是这意思，企业在原先一直将监督职能作为企业的内部审计定位，但是现在就不可以这么做了，必须让内部审计更加的注重企业风险的层次，这样可以帮助企业达到这个目的—获得收益[1]。 Daniela pet（2017）认为内部审计对管理层决策起到了一定的帮助，发挥的作用是独特和辅助加强的，保持客观的立场是内部审计对管理层的决议，进而发表的意见就更加客观，更有助于有序进行得的组织活动得到保证[2]。 Anne helbo（2016）提出了内部审计和公司管理层之间存在联系的关于学术方面的见解。他认为内部审计机构中的内部审计师在工作中，要尽力地将内部审计的工作的中心集中放到高风险的领域，而且会有一个相对比较合理化的正式过程。[3]。 2.国内研究现状 张金辉（2019）年就曾经在书中提出了自己对于国内企业中内部审计的相关看法或见解，明确的指出内部审计的目的，就是去帮助管理层和决策者受托责任履行大致情况，这也是一种企业内部审计设立关键之处。不仅有助于企业增加利益，而且在企业管理经营的道路上，设立内部审计也是不可缺少的步骤。这样普遍发展趋势走向也企业必然也是企业必须经历的，在治理公司方面国内企业就越来越重视内部审计的作用[4]。 王光远（2018）认为从本质上说，内部审计属于受托责任问题，这个观点也是其比较经典的，最早起源于企业的经济管理中。所以，对于公司在提到如何对于公司治理中，就应该把内部审计放到受托责任理论的角度上去。其指出要想保障内部审计受托管理责任有效履行，那就应该加强有关于受托责任系统中的控制机制[5]。 王婷（2017）指出内部审计部门要充分地发挥自身的优势，仅仅是相对熟悉组织经营活动那是远远不够的，还需要及时发现问题，并且要为决策者提供具有征对性和客观性的相关依据，完善治理公司功能。不仅如此，内部审计扩展监督和控制职能[6]。 石恒责（2016）在论文中指出了内部审计职能的效果，需要具体的实证来验证，经过分析和对比很长一段时间内不同的公司设立内部审计的部门发现，同样是两个规模相当的企业，设立了内部审计机构部门的公司相对来说就要比相同规模的没有设立内部审计部门的公司所要产生的费用要逐年的降低，同理也适用于公司的外部审计，外部审计也是如此[7]。 李越冬（2016）指出了公司内部审计作为一个企业的监督机构，在公司的治理过程当中发挥的作用那是其他部门都