2021年全过程跟踪审计法在工程造价审计中的应用.docx

第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 全过程跟踪审计法在工程造价审计中的应用 全过程跟踪审计对建设项目造价控制有很大的积极作用，这种方法作为工程造价控制的―种新方法已被广泛应用，体现在把审计工作融入到工程建设前期可行性研究、投资决策，到设计施工再到竣工交付全过程中。  1 全过程跟踪审计概述  1.1 全过程跟踪审计的依据  工程设计图纸、设计说明及设计变更、洽商；市场价格信息；建筑安装市政园林绿化定额及省市有关文件；国家和省市有关经济法规和规定；建设工程施工合同或协议条款；工程现场签证及有关经济资料。  1.2 全过程跟踪审计程序  全过程跟踪审计业务操作可由业务准备、业务实施及业务终结三个阶段组成。操作的一般程序如下：  为取得全过程跟踪审计咨询项目开展的各项工作，包括获取业务信息，接受委托人的邀请，提供咨询服务书等；签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项；接受并收集咨询服务所属的资料、踏勘现场、了解情况；制定咨询实施方案，配备操作人员；合理安排项目部成员到甲方工地指挥部全日现场办公；根据咨询实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和其它工作；形成咨询初步成果并征询有关各方的意见；召开咨询成果的审定会议或签批咨询成果资料；咨询成果交付与资料交接；咨询资料的整理归档；咨询服务同访与总结；咨询成果的信息化处理。  1.3 全过程跟踪审计原则  （1）服从项目总体建设目标。工程项目建设目标包括进度、功能（质量）和投资，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，同时加强对各建设目标分析和评价，做好各建设目标的平衡与优化。  （2）以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，因此在进行跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制情况，同时，应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地发挥投资效益。  1.4 基本目标  （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在项目管理过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。  （2）从组织和管理的角度，采取经济、技术、法律等手段，公正行施权力，确保该项目的总投资控制在计划投资范围内，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。  （3）严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司的有关规章制度和业主在《工程造价咨询合同》中授予的权力，对项目造价进行全面系统的控制，确保工程顺利实施，实现业主的建设意图。  2 全过程跟踪控制的服务范围及工作内容  2.1 服务范围  用现代审计方法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模××万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、××万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。  2.2 全过程审计的工作内容  （1）直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；  （2）指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；  （3）根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；  （4）编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算。  3 全过程跟踪审计服务的指导思想  3.1 全过程造价咨询工作的指导思想  在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。  3.2全过程跟踪审计工作的主要是在满足审计对象经济特征本质要求的基础上，满足审计功能最优发挥，满足委托者对审计工作的要求。  4 全过程控制主要措施  工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：  4.1 参与施工图纸会审  （1）目标  审核施工图设计是否依据己批准的初步设计进行深化；审核施工图设计的深度能否满足施工要求，并据此进行验收和移交业主；参与施工图设计会审，减少设计中的失误；审核设计项目中对现行法规、规范、标准的执行情况；审核新技术、新工艺、新材料、新设备的应用是否符合工程。审查施工图预算市场选价是否合理。审核限额设计，对核定预算按专业、按分项进行技术经济