XX医药集团股份有限公司财务管理制度.docx

XX医药集团股份有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，规范XX医药集团 股份有限公司（以下简称：公司或本公司）及下属控股子公司的财务行为，加强 财务管理和内部控制， 根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计 准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定，并结合本公司实际情况特制定本 制度 。 第二条 公司财务管理的目标是：充分发挥公司整体优势，有效利用公司资 产，优化资源配置， 防范财务风险， 以合理的成本、资金投入，实现股东价值最 大化 。 第三条 本制度适用于本公司及纳入本公司合并报表范围的控股子公司 。 第二章 财务管理体制 第四条 公司实行在总裁领导下，按分管权限及责任进行财务管理和监督的 财务管理体制 。 公司股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司 章程的规定， 对公司财务行使相关职权 。 第五条 公司财务部为财务管理的职能部门。财务部的职责：在公司总裁和 分管领导的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：负 责公司预算管理、负责公司财务人员的管理、负责对下属企业财务管理工作的管 控、负责公司会计核算工作、负责公司的合并报表编制及财务信息披露工作、负 责配合公司各类审计及评估工作、负责指导检查各控股子公司的会计核算工作 、 负责公司的资金筹集和合理分配使用、做好税务筹划、做好财务分析工作及公司 领导交办的其他工作， 为公司决策提供各种财务支持 。 第三章 核算管理 第六条 按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求，组织会计核算，保 证会计信息真实、完整、准确 。 第七条 货币资金管理 （一）现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会计凭证，登 记账簿，做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应 查明原因并编制银行存款余额调节表 。 （二）银行印鉴由两人分别保管，支票等银行结算票据由专人保管，建立支 票申领签收登记制， 内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额 。 （三） 现金和银行存款支付按公司规定的程序办理 。 （四） 不得坐支现金， 不准白条抵库， 不得保留账外现金， 不得挪用现金 。 第八条 应收款项管理 （一）应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析，建立与销售部门及销售 客户的对账制度， 并督促相关部门清理和催收， 有效控制经营风险 。 （二） 其他应收款管理。建立对账制度， 定期对其他应收款进行清理 。 （三） 应收票据管理。收到的应收票据在 “应收票据”科目进行会计核算 ， 设置 “应收票据明细账”， 票据办理贴现须经财务负责人批准 。 （四）根据公司规定的会计政策，会计期末对应收账款和其他应收款计提坏 账准备 。 第九条 存货管理 （一） 存货包括材料采购、原材料、包装物、产成品、半成品、库存商品 、 委托加工材料、低值易耗品等 。 （二）存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确，及时反映存 货的流转状态 。 （三）存货实行永续盘存制，并实行定期实物盘点，发生的盘盈、盘亏、毁 损、报废等及时按规定的程序审批和处理 。 （四）会计期末，按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价 准备 。 第十条 对外投资管理 （一）对外投资包括金融资产和长期股权投资，金融资产包括交易性金融资 产、可供出售金融资产、持有至到期投资等 。 （二） 会计期末， 应按照公司规定的会计政策计提减值准备 。 （三）长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有控制、共同控制 和重大影响， 确定采用权益法或成本法核算 。 （四）无论对被投资企业采用何种会计核算方法，均需定期取得被投资企业 的会计报表， 并进行分析 。 第十一条 固定资产管理 （一）固定资产除设置总账外，须设置固定资产明细账和登记卡，按固定资 产类别、使用部门等进行明细分类核算 。 （二） 固定资产处置，包括出售、报废、投资转出等要按规定程序办理审批 手续， 并及时进行会计处理 。 （三）每年至少对固定资产进行一次盘点，对盘盈、盘亏、毁损等及时按规 定程序进行审批和处理， 确保账实相符 。 （四） 会计期末， 按公司规定的会计政策计提固定资产减值准备 。 第十二条 在建工程管理 （一）在建工程除设置总账外，须按工程组成内容设置明细账，并建立与工 程管理部门的对账制度， 确保账实相符 。 （二） 会计期末， 按公司规定的会计政策计提在建工程减值准备 。 第十三条 无形资产管理 （一） 无形资产包括专利权、商标、土地使用权、专有技术和商誉等 。 （二） 无形资产除设置总账外， 须按类别设置明细账， 进行分类明细核算 。 同时， 每年至少对无形资产的原始凭据盘点一次， 确保无形资产权证完整 。