金融企业会计第三章 吸收存款业务的核算模板.pptVIP

⑵定期通存通兑 留有密码的一本通存折、零整类存折，可在本市的联网网点办理通存通兑，流程与定期的存入和支取一致。 通存的会计分录： 借：现金 贷：应付账款 通兑的会计分录： 借：应收账款 贷：现金 * x 2021-3-3 知识链接：《外资银行管理条例》12月11日起施行 据新华社消息《中华人民共和国外资银行管理条例》昨天对外公布，《条例》规定，外商独资银行、中外合资银行可以经营“吸收公众存款”等人民币业务。《条例》将自2006年12月11日 起施行。2001年12月20日国务院公布的《中华人民共和国外资金融机构管理条例》同时废止。 注册资金最低限额10亿人民币 《条例》规定，外商独资银行、中外合资银行的注册资本最低限额为10亿元人民币或者等值的自由兑换货币。注册资本应当是实缴资本。 * x 2021-3-3 业务范围获取吸收公众存款权利 《条例》的业务范围条款指出，外资银行经国务院银行业监督管理机构批准，可以经营吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款等人民币与外币业务。《条例》还规定，外国银行分行经批准，可以经营被批准的部分或者全部外汇业务以及对除中国境内公民以外客户的人民币业务。此外，外国银行分行可以吸收中国境内公民每笔不少于100万元人民币的定期存款。 * x 2021-3-3 监管措施国家可撤换其高管人员 《条例》规定，外资银行应当接受银行业监督管理机构依法进行的监督检查，不得拒绝、阻碍。国务院银行业监督管理机构根据外资银行营业性机构的风险状况，可以依法采取责令暂停部分业务、责令撤换高级管理人员等特别监管措施。 资料来源： * x 2021-3-3 第三节 吸收存款利息的核算 对吸收的存款支付利息是银行使用存款人的资金而支付的代价，同时国家还可以通过对利率的调整，影响信贷资金的集中和分配。为此，会计部门应当按结息期和计息方法，准确地计算利息。对于应付未付的存款利息按权责发生制原则进行核算。 * x 2021-3-3 一、利息计算的一般规定 ㈠ 利息计算的基本公式： 利息=本金×存期×利率 在实际工作中，本金×存期（天数）的乘积为“累计计息积数”，即计息期内每天余额的累计数。因此，计息公式也可以表示为： 利息=累计计息（日）积数×日利率 * x 2021-3-3 二、个人储蓄存款业务的核算 个人储蓄存款业务涉及千家万户的切身利益，影响广大储户的生产和生活，我国政府历来十分重视储蓄事业。积极开展储蓄存款业务，不仅可以扩大银行营运资金，积聚建设资金，而且对蕴蓄社会购买力，调节消费结构，调节市场货币流通，稳定金融物价等都有重要意义。 * x 2021-3-3 ㈠储蓄业务管理及核算要求 1．储蓄业务管理 （1）储蓄存款的政策和原则。为做好储蓄工作，国家对储蓄一贯采取鼓励和保护的政策。银行对个人的储蓄存款，实行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。 （2）个人存款账户实名制。自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户实名制。个人存款账户实名制，是指要求存款人到金融机构办理各种本外币存款账户时出示个人有效身份证件，使用身份证件上的姓名；金融机构应按规定进行核对，并登记身份证上的姓名和号码。 * x 2021-3-3 2．储蓄存款业务基本核算要求 储蓄业务体现了银行存款业务和现金业务的高度统一，是银行日常基本而繁琐的核算业务。银行在储蓄业务日常核算时必须做到： ⑴正确贯彻储蓄政策，促进储蓄业务健康发展。 ⑵坚持按规章制度办事，保证核算工作的准确性。 ⑶提高业务水平，提供优质服务。 ⑷提高警惕，防范金融风险。 * x 2021-3-3 ㈡银行储蓄业务的储种 1．普通储蓄存款 ⑴活期储蓄存款 活期储蓄存款是指不规定存期，储户随存随取的储蓄。活期储蓄起存金额1元，多存不限。其特点是存期不确定，存取十分灵活。主要分为活期储蓄存折户、活期储蓄存单户、活期储蓄支票户等。活期存折储蓄是活期储蓄存款最基本的形式，也是通常意义上的活期储蓄存款；活期支票储蓄是储户以个人信用为保证凭支票支取储蓄存款的一种活期储蓄形式，适用对象主要为个人信用较好、收入较高的储户。开户起存金额各开办行自行决定，一般为5 000元起存，以后续存不限，储户取款时，凭储户签发的支票支取现金或办理转账，签发支票的最低金额为100元，支票有效期10天，从签发的次日起算，到期日遇例假日可以顺延。 * x 2021-3-3 ⑵定期储蓄存款 定期储蓄存款是指约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利息的一种储蓄。 ①整存整取定期储蓄存款。整存整取定期储蓄存款是储户本金一次存入，到期一次支取本息的一种定期储蓄。它是定期储蓄存款的一种最基本最主要的储蓄形式。50元起存，多存不限，存期分为3个