物资采购审计实施办法.doc

物资采购审计实施办法 第一章　总则 第一条　为了完善医院物资管理制度，规范物资采购管理，降低风险，堵塞漏洞，进一步发挥卫生系统物资主渠道作用，维护社会主义市场经济秩序，保护单位合法权益，特制定本办法。 第二条　本办法制定的依据是：《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国经济合同法》、《卫生系统内部审计工作规定》等有关规定。 第二章　审计内容和要点 第三条　物资采购管理审计的主要内容有： （一）物资采购计划的编报和管理； （二）物资采购合同的合法性、严密性、合同条款履行的可行性、完整性等； （三）物资采购过程中供应商的选择与采购价格的确定； （四）物资招、投标资格、条件、方式及程序等； （五）物资运输特别是大型、重要物资的运输管理； （六）物资验收、保管情况； （七）物资采购的核算。 第四条　物资采购计划审计要点： （一）物资采购计划，是否根据国家核准的工程设计、定额、进度和投资；是否根据医院、科室实际需要等编报。 （二）重点工程项目物资采购计划执行情况。 第五条　物资采购合同审计要点： （一）物资采购合同当事人签约资格及名称； （二）产品名称，应署全名，注册商标与标号、生产厂家、产品规格、型号、等级、样色及包装标准等； （三）产品技术标准，有国家强制性标准或行业强制性标准的，不得低于国家强制性标准或行业强制性标准，没有国家强制性标准，也没有行业强制性标准的，由双方协商签订，在条款中应写明执行何种标准，标准的编号、代号等。需方有特殊要求的，按合同中商定的技术条件执行，实行抽样检验质量的产品，合同中应规定抽样标准、方法、比例等，经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中应具体约定提出质量异议的条件和时间。 （四）产品数量和计量单位，按法定计量标准执行，对交货数量的正负尾差、运输损耗，应按有关要求明确规定。 （五）产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限，在合同中应予以明确。 （六）验收方法，可采用数量清点和质量检验的方式，对质检出现问题的处理方法应明确规定。 （七）产品价格，由物价部门管理的从其规定，其他的双方按市场价协商订货。 （八）结算方式，按银行结算办法签约。 （九）违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。 第六条　物资采购管理工作中的取费标准及资金管理审计要点： （一）执行国家和地方的有关政策规定情况。 （二）联合承包供应的物资，应联合收取费用，不得层层加码。 （三）基本建设、更改及技措项目的物资资金的划拨及使用情况。 （四）维修项目的物资资金划拨及使用情况。 （五）财务部门对资金使用情况的监督和审核。 （六）要求职能部门在采购过程中进行多家比较。 第七条　卫生物资招、投标审计要点： （一）招、投标项目是否为医院计划工程项目。 （二）招、投标双方资格、条件审查。 （三）招标范围、方式、程序和文件等。 （四）投标条件、投标纪律等。 （五）评标、定标的公平合理性、合法性、真实性。 第八条　信息设备采购审计要点： （一）按相关要求审查单位资质。 （二）信息设备的可行性研究及费用的审查。 （三）信息设备合同的审查。 第九条　物资验收、保管审计要点： （一）物资验收出入库情况。 （二）采购物资实物账情况。 （三）物资库存储备情况。 （四）实物物资盘点。 第十条　物资采购会计核算审计要点： （一）核算设置的帐簿、会计科目等的正确性、完整性。 （二）执行国家规定的银行结算办法。 （三）不同结算方式下帐务处理的合规性。 （四）物资采购成本核算的真实性、正确性。 第三章　审计程序 第十一条　物资采购管理中各类合同审计在审计完毕后直接签署意见，一般不出具审计报告。根据需要和可能在签约前、履行中和履约后进行审计。 第十二条　数额较大的物资采购合同及其他重大经济合同必须在签约前由法律顾问审查。 第十三条　合同签订前职能部门应将与合同有关的准备材料和审签申请表送交审计部门，对重要的经济合同在签约前职能部门应通知审计部门有关人员参加有关会议。 第十四条　职能部门应根据审计意见对合同进行修改补充，财务部门据此办理结算手续。 第十五条　经审计后签订的合同，审计部门应重点对跨年度的有效周期长的合同进行履行中或履约后全过程的监督。 第十六条　对已签订的合同，必要时可在履行中、履约后进行跟踪审计，特别是售后的维护保修服务，审计意见报主管领导、上级业务主管部门。 第十七条　审计部门应编写审计工作底稿，遇有重大问题应向领导报告，按规定整理审计档案。 第四章　审计方法 第十八条　对物资采购管理中的重大经济合同运用签约前就地审计方法。审计人员参加有关会议，搜集资料，取证查询，审核分析，对合同草本内容、条款提出修改意见。 第十九条　对较重要的物资采购管理项目可采用调查分析法，客观公正地进行实际查阅，现