货币资金管理制度 (3).doc

货币资金管理制度 一、现金管理 （一）严格遵照执行《现金管理暂行条理》 1、设置专人管理现金，专职从事现金出纳工作。出纳人员不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2、现金管理要按发生时间顺序及时登记日记账，做到日清、日结，遵守库存现金限额，严格执行现金使用范围。 3、要定期清理核对各部门从财务部门领用的备用金。 4、出纳人员在办理现金支付业务时，必须严格遵守医疗机构支出审批管理制度，审批人必须符合授权审批权限，大额支出另经财务部门负责人签字认可后方可支付。 5、一切现金支付，都要填写正式单据，财务人员审核后制单，领款人签字，到出纳处领取。 6、财务部门要不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查。 （二）明确现金使用范围 1、支付单位职工个人工资、奖金、津贴、福利费及加班费等。 2、支付单位职工各种抚恤金、退职、退休金、丧葬补助费及国家规定的个人其他支出。 3、支付患者就诊医药费多余款及医药费退款。 4、1000元以下的其他小额零星支出。 （三）规范现金报销管理 1、必须具有付款单位名称、购物内容和收款单位财务专用章或发票专用章，报销发票的大小写金额必须一致，不能随意涂改。 2、签字手续遵守支出审批管理制度。 3、对违反现金管理条例的报销事项，有权拒付。 二、银行存款管理 （一）认真贯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度，接受银行监督。 （二）加强银行账户的管理。 1、银行账户的开设符合要求。 2、医院按国家规定只允许在银行开设一个基本账户。 （三）医院银行账户只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。 （四）加强银行票据的管理。 依照《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》，规范结算支付行为，加快资金周转，保证资金安全。不准签发空头和远期支票。 （五）财务人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度，审批人必须符合授权审批权限，大额支出另经财务部门负责人签字认可后方可支付。 （六）加强银行预留印鉴的管理。按照财务内部控制的要求，支票、印鉴要由不同人员在不同地点妥善保管。 （七）各种收支款项凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套购物资，严禁利用账户搞非法活动。 （八）加强银行存款的对账工作。 1、对账人员不得兼职银行出纳，不得登记往来账和其他账务； 2、对账人员每月将银行存款日记账与银行对账单核对，调节未达账项；、 3、填写未达账款调节表，每月核对总账与银行日记账余额是否相一致； 4、对未达账项要求有明细情况说明。 （九）财务部门要不定期对银行对账情况进行监督检查，并有详细的文字记录。 三、货币资金票据管理 （一）遵守《中华人民共和国票据法》规定，管理货币资金票据。 （二）货币资金票据的购买。财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。 （三）货币资金票据的保管。 1、购买后的票据交由票管员进行保管，并在登记薄进行登记。出纳人员领用应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放、两人保管。 2、任何人不准携带空白货币资金票据外出，如有特殊情况，必须经主管领导和财务部门负责人批准，并登记清楚用途及限额。 3、货币资金票据丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。 （四）货币资金票据的签发。 1、一人不能签发支票。 2、支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。 3、签发货币资金票据必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。 （五）货币资金票据的领用。 1、使用部门在领用票据时必须手续齐备，由出纳人员在支票登记本上进行发放登记，领用人应签字领取。 2、领用人不准弄脏或撕毁货币资金票据，使用时不能超出限额。严禁将支票转借其他人员，领用人不得私自涂改支票。 （六）货币资金票据报账。货币资金票据领用后必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票十日内没支付的，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领取。 （七）货币资金票据的核对。出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。 （八）货币资金票据的背书转让。背书转让时印章要清晰完整、合法合规。 （九）货币资金票据的核销。财务部门负