（培训体系）新企业所得税法试题及参考答案新企业所得税培训考试卷.pdf

（培训体系）新企业所得税 法试题及参考答案新企业 所得税培训考试卷 新企业所得税法试题及参考答案新企业所得税培训考试卷 壹、单项选择题（本类题 30 分，每小题 2 分） 1 、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得 税申报表，预缴税款。 A 、10B 、15 C 、7D 、5 2 、于计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法和税收法律、行政法规的 规定不壹致时，应当依照（）的规定计算。 A 、按企业财务、会计处理办法B 、按有资质的中介机构 C 、按上级机关的指示D 、按税收法律、法规 3 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。 A 、发生的和生产运营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部 分准予扣除 B 、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C 、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费于规定标准内准 予扣除 D 、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4 、某企业于2010 年 7 月 5 日开业，该企业第壹年的纳税年度时间为（）。 A 、2010 年 1 月 1 日至2008 年 12 月 31 日B 、2010 年 7 月 5 日至2009 年 7 月4 日 C 、2010 年 7 月 5 日至2010 年 12 月 31 日D 、之上三种由纳税人选择 5 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产能够提取折旧的是（）。 A 、运营租赁方式租出的固定资产B 、以融资租赁方式租出的固定资产 C 、未使用的机器设备D 、单独估价作为固定资产入账的土地 6 、企业发生的公益性捐赠支出，于年度利润总额（）以内的部分，准予于计算 应纳税所得额时扣除。 A 、3％B 、10％ C 、12％D 、20％ 7 、企业和其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他 不具有合理商业目的安排的，税务机关有权于该业务发生的纳税年度起（）年内， 进行纳税调整。 A 、三B 、五 C 、二D 、十 8 、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算且缴纳 企业所得税。 A 、分别B 、汇总 C 、独立D 、就地缴纳 9 、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应且入应 纳税所得额征收所得税的是（）。 A 、国债利息收入 B 、财政拨款 C 、居民企业持有其他居民企业公开发行且上市流通的股票10 个月取得的投资收 益 D 、300 万元的技术转让所得 10 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的 是（）。 A 、居民企业适用税率为25％ B 、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C 、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D 、未于中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率 为 10％ 11 、企业和其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的 成本，于计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A 、独立交易原则B 、公平交易原则 C 、方便管理原则D 、节约成本原则 12 、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，能够于计算应纳税 所得额时（）扣除。 A 、全额B 、减半 C 、加倍D 、加计 13 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。 A 、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B 、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C 、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D 、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 14 、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算 折旧的最低年限是（）。 A 、3 年 B 、4 年 C 、5 年 D 、10 年 15 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收 企业所得税的是（）。 A 、牲畜、家禽的饲养 B 、农作物新品种的选育 C 、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D 、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 二、多项选择题（本类题 20 分，每小题 2 分） 1 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。 A 、于江苏省工商局登记注册的企业 B 、于日本注册但实际管理机构于南京的日资独资企业 C