生产成本核算流程.doc.docx

业务蓝图流程设计生产成本核算流程 业务蓝图流程设计生产成本核算流程 版本: 文件名： 页码： 1 / 7 使用者: 建立日期: 修改人： 修改日期： 业务蓝图流程设计生产成本核算流程 业务蓝图流程设计生产成本核算流程 版本: 文件名： 页码： 2 / 7 使用者: 建立日期: 修改人： 修改日期： 业务子流程 生产成本核算流程 作者: 日期: 版本: 流程分解 `业务流程文件标题 管理会计 业务流程文件编号 ERPCO000 流程分解 业务流程 ERPCO000 子流程文件编号 ERPCO100 A: A: 修改历史 修改日期 修改人 修改内容 B: B: 审批控制 审批日期 审批人 审批内容 C: C: 签名 姓名: …………………………………… 职责: …………………………………… 日期: ……../……../…….. D: D: 将来业务子流程模式说明 目标/宗旨 简述生产成本核算流程。 改进内容: 加强成本控制，对成本发生进行事中实时监控 对产品成本的差异进行量差、价差、资源利用差等分析，分析成本波动原因子流程综述: 该流程描述了生产成本核算经过的步骤和所需的资料，当费用未被完全录入、未进行作业重估 和差异计算时进行进行订单结算会不准确，有在制品时还应计算在制品成本 业务蓝图流程设计生产成本核算流程 版本: 文件名： 页码： 4 / 7 使用者: 建立日期: 修改人： 修改日期： 子流程现有做法: 现有业务名称 职责人 确认时间 部门 描述 结转材料成本，确认月末库 存材料。 主办会计 月末关帐 财务部门 根据月末材料领用存报表结转本 月实际领用库存材料。 确认在产品。 主办会计 月末关帐 财务部门 根据月末车间在产品报表结转完 工材料成本。 分摊归集各成本要素，计算出各种产品成本。 主办会计 月末 财务部门 根据直接材料、人工和制造费用归集及分摊，按产品销价比例分 别核算各材料成本。 对现有做法的改变: 系统将自动计算上月实际作业成本，对作业成本进行重估计算并且会覆盖标准价计算的成本。 系统会计算标准成本与实际成本之间的差异，并在SAP 系统中调整差异计算。 系统能自动计算在制品成本，在制品不分摊制造费用。 业务蓝图流程设计生产成本核算流程版本 业务蓝图流程设计生产成本核算流程 版本: 文件名： 页码： PAGE 5 / 7 使用者: 建立日期: 修改人： 修改日期： E: 将来业务子流程示意图 开始 完工确认单 完工确认单 ERPCO-100- 010 费用是否全部已结算 是 ERPCO-100-020 实际作业价格SAP 计算 SAP ERPCO-100-030 作业成本重估计算  SAP ERPCO-100-060 否 问题处理 ERPCO-100- 040 是否有在制品？ 否  SAP ERPCO-100-050 是 计算在制品成 本试运行  是否正确？ ERPCO-100-07SA0P 差异计算试运行 否 是否正确？ 否  是 SAP ERPCO-100-080 问题处理 是 SAP  SAP ERPCO-100-090 差异计算正式运行 ERPCO-100-100 计算在制品成本正式运行 SAP ERPCO-100-110 订单结算试运行 是否正确？  SAP ERPCO-100-120 否 问题处理 是 ERPCO-100-130SAP 订单结算正式运行 结束 业务蓝图流程设计生产成本核算流程 版本: 文件名： 页码： 6 / 7 使用者: 建立日期: 修改人： 修改日期： 将来业务名称 职责人 确认时间 部门 业务目标 描述 ERPCO-100-010 费用是否全部已结算 成本会计 需进行生产成本核算时 财务部 属于当期的费用应当全部由当期负担，以真实反映当月获利情况 若当期费用已全部归集则进入020 步骤，若费用还没全部归集 则结束 ERPCO-100-020 实际作业价格计算 成本会计 当期费用已全部归集 财务部 计算上月实际发生的作业价格 在SAP 系统中计算上月实际发生的作业价 格 ERPCO-100-030 作业成本重估计算 成本会计 实际作业价格计算后 财务部 作业成本重估计算 在 SAP 系统中将上月实际作业价格覆盖标准价计 算的作业成本 ERPCO-100-040 是否有在制品？ 成本会计 作业成本重估计算后 财务部 判断是否有在制品？ 若存在在制品则进入 050 步骤， 若没有则进入 070 步骤 ERPCO-100-050 计算在制品成本试运行 成本会计 确认存在在制品后 财务部 更新作业价格 如果未全部完 工，计算在制品成本 ERPCO-100-060 问题处理 成本会计 在制品计算试运行后数据需要调 整 财务部 问题处理 在 SAP 系统中 调整数据