0821财务管理诊断报告 .pptx

无锡路桥工程总公司财务管理诊断报告目录 组织机构1 职能设置2 人员素质3 财务制度4 关键问题5 初步建议6从纵向来看，分公司、项目部管理方式各异财务部部长总公司会计审核出纳微机财务科科长财务科科长财务科科长分公司模式会计出纳出纳会计出纳审核报账会计会计兼出纳会计出纳会计兼出纳报账会计项目部模式…………降低成本利润人员采购责任权力对分公司、项目部权力大于责任，分权大于控制总公司对分公司和项目部的控制总公司对分公司、项目部几乎没有控制： “只要项目经理签字，就可以入帐” 、“项目部运作情况根本不了解”等等都是对此很好的写照一方面项目经理权力很大，另一方面却没有很好的考核指标相制约具体表现在人员控制、信息控制、财务目标控制方面控制具体内容无锡路桥现状描述分类评价人员指派、考核、奖金发放等1项目部很大自主权人员控制每月层层上报资产负债表，无法全面反映项目情况信息报告2信息控制内部审计尚未开展内部审计财务网络电算化缺失财务网络电算化资金控制工程计量款拨到项目部后基本没有控制3财务目标控制财务目标评价有些有承包合同，但考核形同虚设很好较好一般较差很差广义上讲，企业的财务工作包含两大块内容财务管理会计核算从价值方面进行管理，有计划、控制、监督、资本运营的作用，为企业提供决策依据，是财务工作的核心。主要从资金运动的事后着手，侧重于核算，是企业财务工作中最基本的工作。完整的财务工作但目前无锡路桥财务管理职能薄弱，缺失严重公司生产经营固定资产管理成本管理财务分析…...资金货币管理存货管理应收账款管理财务费用预算成本预算…...预算监督控制预算程序管理定员定额项目库管理预算凭证管理记帐核算成本核算会计政策…...审核监督会计对分公司及项目的财务检查…...项目 审计预算审计投资审计财务审计审计 财务部现有职责公司缺失的职责而实际职能与职责规定相去甚远，流于形式财务部职责规定与执行现状问题描述负责全公司的经济收入和支出核算对全公司一切有经济活动的部门实行会计监督对工程承包成本进行审计负责内部银行的日常工作，严格执行工程进度款支付规定汇集各项经济活动情况，向公司经理部提供有关报表配合经营部做好工程经费催收工作负责公司项目财会人员的使用考核等不断完善公司财务管理制度职责执行不完全 目前财务部只执行了职责规定中的两项职能，但仅有的两项职能执行情况也不完善，没有按照正确的方法核算，汇总报表不完全，只有资产负债表和损益表。制度化建设落后 一总三分之后，财务部职能有很大改变，如配合经营部做担保，但在制度上没有任何调整，说明公司制度化建设严重落后。职能定位不清晰 财务部应该对整个公司的财务状况进行监控，但在现有工作中并未有所体现，总公司财务部与分公司财务部、项目部财务部之间定位不清晰。现有职能设置也严重违反了内部控制的一些基本原则公司现状法律规定项目部财务岗位与材料采购岗位为同一人，业务经办与会计记录不分离会计与出纳不分离，会计记录与财产保管不分离印签保管不分离，容易造成财务纰漏…………内部会计控制规范—基本规范（试行）规定： 第十九条 要求单位按照不相容职务相分离的原则，不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务会计法规定： 第三十七条　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作…………VS安于现状培训很少学历较低财务人员整体学历较低，培训很少，比较安于现状，这也从根本上制约了财务部决策支持作用的发挥财务部门对《会计法》等工作所依据的财经法律、行业财会规章制度学 习和研究很少对公司财务人员几乎没有培训公司现有财务人员 28 人，大部分员工都是中专以下学历，占70％左右，很难满足要求日益提高的财务工作财务制度从根本上规范了财务工作，而无锡路桥工程总公司的财务制度却几乎是一片空白无锡路桥问题货币资金管理制度固定资产管理制度成本费用管理制度全面预算管理制度分公司财务管理制度合同管理制度工程管理制度内部审计制度………财务制度公司财务会计管理制度、办法III2000年的制度！与现行财务体系有很大差别，急需修订 大量制度缺失“没有制度，不成方圆”，公司制度的落后或缺失使公司的经济活动无章可循，从而陷入一片混乱。规章、行业财会制度企业财务通则企业会计准则施工企业财务制度施工企业会计制度II会计法预算法审计法法律依据I财：资金管理职能与制度的缺失对公司的影响已经凸现，关键体现在下面几个方面目前财务控制体系中的关键问题会计监督预算控制会计核算财务分析物：广义库管系统现金银行存款其他现金等价物存货固定资产投资无形资产其他资产公司资产关键凸现的问题点 资金管理乏力，现金流严重缺乏12345应收帐款管理不善规章制度资金调拨利润归属融资管理原则上工程计量款划拨总公司帐户，但实际上常常发生直接划拨项目部的情况，没