徐汇区行政事业单位会计管理制度.pdfVIP

第一章 总 则 第一条（目的和依据） 为了规范会计行为，确保会计资料的真实、完整， 加强经济管理和财务管理，根据《中华人民共和国会计 法》和国家会计制度的规定，特制定本制度。 第二条（管理范围） 本区区属的行政机关、事业单位（以下简称行政事 业单位）均适用本制度。各行政事业单位必须结合本单 位的实际情况，充实和细化有关内容，制定内部会计管 理制度。 第三条（领导职责） 各行政事业单位领导对本单位的会计工作和会计资 料的真实性、完整性负责，并且要按照规定，建立健全 单位内部管理体系。 会计负责人 会计 会计机构 单位负责人 各职能部门 内部管理体系： 出纳 第二章 会计机构和会计人员 第四条（会计机构的设置和会计人员的职责） 各单位应根据会计业务需要设置会计机构；不具备 单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职 会计人员。会计工作岗位一般分为：会计机构负责人、 会计、出纳、财产物资核算、工资核算、资金核算、总 帐报表、稽核和档案管理等。 会计工作岗位， 可一人一岗、 一人多岗或一岗多人。 会计负责预算管理、收支管理、明细帐、总帐的登记及 财务报表的分析、会计档案管理。 出纳人员可以是专职或兼职，但不得兼管稽核、会 计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 出纳人员负责记帐凭证的填制；现金、银行日记帐的登 记及现金的报销等。 第五条（会计岗位的基本条件） 各单位应当根据本单位会计业务需要配备持有会计 从业资格证书的会计人员。 会计机构负责人、 会计主管人员应当具备下列基本条件： 1、坚持原则，廉洁奉公； 2、具有会计专业技术资格； 3、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策， 掌握本行业业务管理的有关知识； 4 、有较强的组织能力。 会计人员应当具备下列基本条件： 1、熟悉财经法律、 法规、规章和国家统一会计制度， 并对会计工作进行宣传； 2、按照《会计法》和国家统一会计制度规定的程序 和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真 实、准确、及时、完整。 第六条（会计工作交接） 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管 的全部会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手 续的，不得调动或者离职。 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的， 应当 填制完毕； 2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔 余额后加盖经办人员印章； 3、整理应该移交的各项资料， 对未了事项写出书面 材料； 4 、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计 帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发 票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算 化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册 中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等） 及有关资料、实物等内容。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管 人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接， 由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人 会同监交。 第七条（会计工作岗位的轮换） 有条件的单位，会计人员的工作岗位应当有计划的 进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高会 计人员的业务素质。 第三章 稽核及内部牵制 第八条（稽核工作的组织形式） 各单位的会计机构和会计人员对本单位收支活动的 会计凭证、帐册和财务报表等进行审核。 第九条（稽核工作的对象） 单位各类业务收支活动的会计凭证、 帐册和报表等。 第十条（稽核工作的职责） （一）出纳人员的职责。 1