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管理规范系列 | Specification Template 编号：SMP-WJ01-69 页码PAGE 会计报表编制说明：现金流量表正式版 会计报表编制说明：现金流量表正式版 Different positions have their own specific rules of doing things, in order to make the work achieve the expected goal according to the plan and requirements. 会计报表编制说明：现金流量表正式版 下载提示：此管理规范资料适用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 　　会计报表编制说明：现金流量表　　一、本表反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息。　　二、现金流量表所指的现金，是指公司库存现金以及可以随时支取的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。　　三、现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。现金流量是指现金的流入和流出。　　四、现金流量表一般应当按现金流人和流出总额反映。但存出、存人保证金，拆出、拆人资金的现金流人与流出，应以净额反映。　　公司应当按直接法报告公司经营流动的现金流量。采用直接法报告经营活动的现金流量时，有关现金流入与流出的信息可从会计记录中直接获得，也可在利润表营业收入、营业支出等数据的基础上，通过调整经营性应收应付项目的变动，以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。　　五、本表各项目的填列方法如下：　　(一)经营活动产生的现金流量　　1.“收到的现金保费”项目，反映公司办理保险业务向投保人实际收取的现金保费，包括本期收到的现金保费收入、本期收到的前期应收保费和本期预收的保费，扣除本期发生财产险退保费支付的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收保费”、“预收保费”、“保费收入”等科目的记录分析填列。　　2.“分保业务收到的现金”项目，反映公司分保业务实际收到的现金，包括本期收到的现金分保费收入、本期收到的前期分保业务往来和本期预收的分保赔款以及摊回的分保赔款和费用。本项目可以根据“现金”、 “银行存款”、 “分保业务往来”、“预收分保赔款”、 “分保费收入”、 “摊回分保赔款”、“摊回分保费用”等科目的记录分析填列。　　3.“存入保证金的现金净额”项目，反映公司开展直接承保业务按保险合同约定接受的存入保证金的净额。本项目可以根据“存入保证金”科目期末余额减期初余额后的差额填列。　　4.“收到的保户储金”项目，反映公司开展以储金利息作为保费收入的保险业务收到保户缴存的储金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“保户储金”等科目的记录分析填列。　　5.“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如其他业务收入、捐赠的现金收入、罚款收入等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他收入”、“营业外收入”、“其他应付款”等科目的记录分析填列。　　6.“以现金支付的赔款”项目，反映公司以现金支付和预付给被保险人的赔款。本项目根据“现金”、“银行存款”、“赔款支出”、“预付赔款”等科目的记录分析填列。　　7.“分保业务支付的现金”项目，反映公司分保业务支付的现金，包括以现金支付的分出保费、以现金支付的分保赔款和费用等。本项目可以根据“银行存款”、“分出保费”、“分保赔款支出”、“分保费用支出”、“应付分保账款”等科目的记录分析填列。　　8.“存出保证金的现金净额”项目，反映公司开展直接承保业务按保险合同约定存出的保证金的净额。本项目可以根据“存出保证金”科目期末余额减期初余额后的差额填列。　　9.“返还的保户储金”项目，反映公司开展以储金利息作为保费收入的保险业务，在合同到期时返还给保户的储金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“保户储金”等科目的记录分析填列。　　10.“以现金支付的手续费”项目，反映公司以现金支付给保险代理人的手续费。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付手续费”、“手续费支出”等科目的记录分析填列。　　11.“以现金支付的佣金”项目，反映公司以现金支付的佣金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付佣金”、“佣金支出”等科目的记录分析填列。　　12.“死伤医疗