xx央企公司分公司核算基础工作合规性培训1.pptx

分公司核算工作合规性培训目录Ⅰ. 销售合规性Ⅱ. 采购合规性Ⅲ.商品损耗处理合规性Ⅳ.物流费用合规性Ⅴ.往来款核对Ⅵ.Ⅶ.分公司核算基础工作合规性培训 财务管理部2015年9月2日目录一、合规性培训重要性二、会计基础工作规范三、核算工作具体要求核算工作中存在的问题合规性培训重要性 近年来，在分公司基础工作巡查中发现一些问题，如操作不规范，不执行公司流程，触碰公司“红线”等，给公司造成不同程度经济损失。客户往来对账工作管理混乱 部分分公司财务部对客户往来对账工作疏于管理，甚至将对账工作交分销网点负责，不对对账过程实施监督检查。分销网点对账只通过电话沟通核对，缺少书面确认。自采发票回收缓慢 一些分公司自采发票收回比率较低，有的发票长达近一年时间未收回。分公司除打电话摧收之外，未设定其他控制程序加快发票回收，存在较在税务风险。核算工作中存在的问题合规性培训重要性凭证审核装订不及时，附件收集工作滞后 部分分公司凭证装订不及时，纸质凭证未审核并加盖审核标记。销售、采购等大量系统生成凭证，销售单、提货单等原始凭证与记账凭证分开保存。但原始凭证存在收集不及时，未按顺序摆放等情况，查找核对困难。凭证录入不规范 一是会计科目使用不规范。如将培训费、修理费等计入办公用品科目。二是入账文本与入账科目、发票内容不匹配。如文本为“报销参加会议差旅费”，但录入“电话费－手机费”科目。核算工作中存在的问题合规性培训重要性管理费用审核不严格 部分 分公司在管理费用审核中存在较多问题。一是隔年发票入账情况；二是发票抬头不统一，部分入账发票无抬头，或抬头为“个人”、“中化化肥**分公司”、“中化化肥”等；三是个别发票内容和文本描述有敏感字眼。物流费用预估、摊销的准确性、及时性有待加强 有些分公司核销港口费用时，凭证科目为“销售费费－运输费”，但费用类型分配为“装卸－内陆－下站”；部分公共仓储费用跨年摊销；系统预估费用与实际出库销售数量不符；甚至出现前一年已预估费用在第二年核销。核算工作中存在的问题合规性培训重要性市场专项费用管控不严 一些分公司专项费用管控问题较多：一是促销品制作合同不规范；二是费用明细表数据编制痕迹明显；三是外聘专家费用收据不全；四是农化服务负责人无农化台账，也无法提供服务商名单和电话。3月23日，中化集团发布了关于开展“依法治企、 合规经营”的通知，化肥公司在半年会上也明确提出合规经营的要求；财务管理部2015年工作计划中“三基” 工作要求着重紧抓分公司核算基础工作的提高推进，完成财务基础工作自查整改及标准化手册的落地实施工作也是公司合规经营的要求。目录一、合规性培训重要性二、会计基础工作规范三、核算工作具体要求解读《规范》会计基础工作规范《会计基础工作规范》是在遵循《会计法》规定的基本原则和各项要求的基础上，对会计基础工作方面的内容进行的具体规范，是对《会计法》中有关会计基础工作方面内容的具体化，是《会计法》重要配套规章之一。《规范》的重点是填制会计凭证、登记会计账簿和编制会计报表。《规范》第二条规定：“国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。”这是对《规范》适用范围的规定，与《会计法》的适用范围相一致。一般要求会计基础工作规范－会计核算各单位应当依法建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。这是会计核算工作的最基本要求，也是当前会计工作中比较薄弱的一个环节。会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求，必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。会计档案应当按照《会计档案管理办法》的规定进行妥善保管。实行会计电算化的单位，有关电子数据及相应软件资料、文字资料等，应当视同会计档案进行管理。原始凭证会计基础工作规范－会计核算从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；相应的，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。在实际工作中，有些单位存在“白条”问题，即用单位或者个人开具的、没有固定格式的、不具备规定内容的非正式原始凭证，如外单位没有加盖公章的借款单据等。显然，用“白条”充当原始凭证是不符合制度要求的，在会计工作中应当避免出现“白条”。自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员签名或者盖章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物验收工作由经管实物的人员负责办理，会计人员通过有关的原始凭证进行监督检查。必须有购买人以外的第三者查证核实后，会计人员才能据以入帐。。原始凭证会计基础工作