财务报表中各项指标的计算公式.pdf

. 财务报表中各项指标的计算公式 一、短期偿债能力分析 1. 营运资本＝流动资产－流动负债 2. 流动比率＝流动资产÷流动负债 3. 速动比率＝÷流动负债 4. 保守速动比率＝÷流动负债 5. 现金比率＝÷流动负债 二、长期偿债能力分析 1. 资产负债率＝× 100% 2. ① 产权比率＝× 100% ② 产权比率＝资产负债率÷ 3. 有形净值债务率＝× 100% 4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用 其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用 5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷ 6. ① 固定支出偿付倍数＝÷固定支出 ② 固定支出偿付倍数＝÷ 三、资产运用效率分析 1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额 其中：总资产平均余额＝÷2 -- . 总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率 2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额 其中：流动资产平均余额＝÷2 流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率 3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额 其中：固定资产平均余额＝÷2 固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率 4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额 其中：长期投资平均余额＝÷2 长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率 5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额 其中：其他资产平均余额＝÷2 其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率 6. ① 应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额 ② 应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额 其中：应收账款平均余额＝÷2 应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率 7. ① 成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额 ② 收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额 其中：存货平均净额＝÷2 ① 成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率 ② 收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率 -- . 四、获利能力分析 1. ① 销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本 销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入× 100% ② 单一产品毛利额＝销量× 单一产品毛利率＝÷销售单价 ③ 多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额 或＝主营业务收入总额×综合毛利率 综合毛利率＝∑ 2. ① 营业利润＝主营业务利润 + 其他业务利润－营业费用 - 管理费用 - 财务费用 ② 营业利润＝贡献毛益－固定成本 其中：贡献毛益 = 主营业务收入 - 变动成本 = 销量× 3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入× 100% 4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入× 100% 5. ① 经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率 ② 经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润 6. 总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额× 100% 其中：收益总额＝息税前利润 7. 长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额× 100% 其中：收益总额＝息税前利润－短期利息 或＝税前利润＋长期资本利息 长期资本额＝长期负债平均余额 + 所有者权益平均余额 = ÷ 2+ ÷