中铁六局会计凭证附件规范性要求讨论稿.docxVIP

六局会计凭证附件规范性要求 六局会计凭证附件规范性要求 — — PAGE #— 六局会计凭证附件规范性要求 六局会计凭证附件规范性要求 — — PAGE #— 集团公司所属各单位： 集团公司根据《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础 工作规范》、《内部会计控制规范一基本规范（试行）》，结合施 工企业内控要求和实际情况，从资产、负债、所有者权益、建造合 同、收入、成本、费用等七个方面，本着实用性和可操作性原则， 对各类业务所需的会计凭证附件的种类、格式、内控审核、审批签 字等事项—进行了规范性要求。使经济业务经办人、审核人、审 批人、会计处理人员明确职责，保证会计信息的合法性、真实性和 准确性，实现经济业务的可追溯，为防范企业经营风险，维护财产 安全完整，促进企业有效经营提供保障。现将 中铁六局会计凭证附 件规范性要求（讨论稿）下发各单位 ，请财务部门牵头组织物资、 机械、工程、人力等相关管理部门进行研讨，提出具体修改意见和 建议，于4月20日前上报集团公司财务部。 六局财务会计部 2010323 六局会计凭证附件规范性要求 六局会计凭证附件规范性要求 施工企业会计凭证附件规范性要求 施工企业会计凭证附件规范性要求 — — PAGE # 施工企业会计凭证附件规范性要求 施工企业会计凭证附件规范性要求 中铁六局会计凭证附件规范性 要求（讨论稿） 目 录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 一、 资产 6.. \o Current Document 货币资金 6.. 备用金申请 6.. 库存现金 7.. 银行存款月末对账 \o Current Document 1.2 应收款项 9.. \o Current Document 应收款项收取 9.. \o Current Document 应收款项对账签认 10 \o Current Document 计提坏账准备 .1.1 \o Current Document 预付账款审批 12 存货 12 \o Current Document 存货增加：甲供材料、自购材料、内部单位调入、抵账增加 12 存货领用：工程建设领用、专业分包单位领用 17 存货盘点 19 存货处置：毁损报废、出售、内部单位调出、抵账减少 22 \o Current Document 计提存货跌价准备 23 工程项目已完工未结算 24 长期股权投资 24 对外投资 24 持有长期股权投资 24 处置长期股权投资 25 计提长期股权投资减值 25 固定资产 25 固定资产增加：外购、自建、内部单位调入、资产清偿方式取得 25 计提固定资产折旧 .3.1 固定资产修理 33 固定资产减少：毁损报废、出售、内部单位调出、抵账减少 33 固定资产出租 36 \o Current Document 固定资产清查盘点 .3.7 \o Current Document 计提固定资产减值 3.9 \o Current Document 临时设施 39 \o Current Document 临时设施增加 39 \o Current Document 临时设施摊销 41 \o Current Document 临时设施处置 42 无形资产 43 无形资产增加：外购、投资者投入、自行开发 43 \o Current Document 无形资产摊销 45 无形资产处置 48 二、 负债 50 \o Current Document 应付款项 50 \o Current Document 预收账款 50 \o Current Document 应付职工薪酬 50 \o Current Document 职工工资、奖金、津贴及补贴 50 职工福利费 56 \o Current Document 社会保险费 57 住房公积金 58 工会经费 59 职工教育经费 59 非货币性福利 59 \o Current Document 因解除劳动关系给予的补偿 60 \o Current Document 2.4 长短期借款 60 取得借款 60 归还借款 61 2.5 代业主拆迁、代购设备等款项支付 61 \o Current Document 三、 所有者权益 62 \o Current Document 提取盈余公积 62 \o Current Document 分配股利 62 \o Current Document 四、 建造合同 63 \o Current Document 建造合同收入确认 63 工程结算 66 合同预计损失处理 66 工