财务审计控制程序.docxVIP

编号 : QP/MS04 程序文件 版号: A 标题 :财务审计控制程序 页码 : 1/2 1.0 目的 通过审计监督，确保财务工作符合规定，维护企业经济利益，提高企业经济 效益。 2．0 适用范围 本程序适用于本公司所有财务工作的审计控制。 3．0 职责 3 ．1 财务总监：负责批准《年度财务审计计划》 。 3 ．2 财务审计员：负责制定和实施《年度财务审计计划》 。 3 ．3 各部门负责人：负责配合审计工作及纠正措施的执行。 4．0 工作程序 4 ．1 财务审计员负责制定《年度财务审计计划》 ，并报财务总监批准，对每 个部门每月进行一次审计，必要时，经财务总监批准也可进行年度计划外的 财务审计。 ．2 《年度财务审计计划》经批准后，由财务审计员向受审部门发送。 4 ．3 财务审计员依据《财务审计工作规范》进行现场审计，收集证据记录不 合格项。 4 ．4 审计结束后，财务审计员填写《财务审计检查表》 ，经财务总监审阅后， 发送给被审计部门的负责人及财务主管。 4 ．5 不合格项处理 4 ．5 ．1 审计中发现的不合格项，由财务审计员填写《财务审计不合格及纠 正措施报告》，交财务总监审阅。 4 ．5 ．2 收到纠正要求的部门负责人，应在规定时间内制定纠正措施方案， 组织实施，并在限期前将《财务审计不合格及纠正措施报告》传回至财务审 计员。 编号 : QP/MS04 程序文件