sl4_财务报表领域、通用审计领域和重要性水平ppt_v2 6.ppt

* * * Session Title should be: 32pt Trebuchet MS BDO White Bold Capitals * FSAs, GAAs, MATERIALITY AND 审查 IN WELCOME AND INTRODUCTION 模块4财务报表领域（FSA）、通用审计领域（GAA）、重要性水平和纳入审计范围的FSA 布鲁塞尔全球服务有限责任公司，2013年9月。版权所有。 第2页 模块培训目标学习完本模块后，学员应具备以下能力： 识别和设置财务报表领域（FSA） 定义和解释通用财务报表领域（GFSA）并区分强制性和非强制性GFSA 定义和解释通用审计领域（GAA） 在APT中记录FSA、GFSA和GAA 说明重要性水平的不同类型，及其在审计过程中使用的条件和方法 在APT中计算和记录重要性水平 说明将财务报表领域纳入审计范围的条件 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 BDO审计方法 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 第3页 范围界定 识别和评估风险 设计审计应对措施 获取审计证据 形成意见 报告 财务报表领域(FSA) 什么是财务报表领域 (FSA)? 财务报表领域通常是资产负债表和利润表的主要项目。 合并还是分解? 如果某项财务报表领域因其规模和/或性质而具有重要性，那么它将会被纳入审计业务范围之中 第5页 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 可能影响财务报表领域选择的潜在因素 第6页 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 存货FSA可否被拆分? 第7页 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 存货 在产品 通用财务报表领域（GFSA) 第9页 通用财务报表领域（GFSA）的例子有哪些？ 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 编制 期后事项 通用财务报表领域 财务报表领域练习和演示 手工输入FSA账户余额数据 使用Excel中的复制和粘贴功能 -原Excel文档格式必须与输入FSA视窗相同 -为使格式统一，可以从 APT中导出“输入FSA数据”视窗（选择全部、复制、然后粘贴至 Excel工作表中），然后对客户数据等进行调整，而非在客户Excel 工作表的基础上进行调整。 通用审计领域（GAA） 第12页 通用审计领域的例子有哪些？ 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 会议纪要及公司登记证明 初次 通用审计领域 第13页 内容回顾——财务报表领域和通用审计领域 关键内容如下: 财务报表领域（FSA）通常是那些财务报表列示的领域。 通用财务报表领域（GFSA）是那些通常与某个具体项目无关，但对整个财务报表具有广泛影响，且需进行风险评估的领域。 通用审计领域（GAA）是那些不能与某一具体循环、FSA或认定相关联，但仍与我们的审计意见相关的领域。 将FSA输入APT的手段包括从Excel中进行复制或者通过手工输入。 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 还有问题吗？ 重要性水平和范围界定 BDO LLP，2012年10月。版权所有。 模块培训目标学习完本模块后，学员应具备以下能力： 了解重要性水平的不同类型及其审计过程中使用的条件和方式 在APT中计算和记录重要性水平 了解某项FSA被纳入审计范围的条件 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 第16页 重要性水平——为什么?“以终为始”* 审计报告 我们认为，财务报表在所有重大方面公允反映了（或真实而公允地反映了）贵公司的财务状况…… 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 第17页 *史蒂芬·R·科维，《高效能人士的七个习惯》 财务报表领域、通用审计领域、重要性水平和范围界定 第18页 重要性水平——如何? 范围界定 评估 实际执行的重要性水平 重要性水平 特定实际执行的重要性水平 特定重要性水平 明显微小 还有问题吗? 重要性水平和范围界定 练习和演示 重要性水平——集团审计 整体集团财务报表层次的重要性水平 实际执行的重要性水平非强制性；组成部分重要性水平用于考虑累计错报风险 组成部分重要性水平 组成部分使用的实际执行的重要性水平 重要性水平——组成部分审计 集团审计项目组层次的重要性水平 工具演示 纳入范围的FSAs视窗 内容回顾——重要性水平关键内容如下：