固定资产风险防控.docx

固定资产内部控制说明 流程 关键环节 固定 资产 管理 资产购置 资产使用  风险点 主要防控措施 超标准配置资 采购部门会同财务室审核采产，造成资产损 购计划的合理性：采购计划失浪费，资产配 是否列入预算、是否与业务置不合理， 影响 部门的工作计划和资产存量 工作运行。 相适应；是否与资产配置标准相符 资产保管不善、 1、资产管理部门建立并使用 维护不当造成 资产信息管理系统对资产进 资产毁损浪费， 行管理； 2、规定资产使用人 缺乏资产有效 在资产管理中的责任，对贵 记录和清查盘 重资产、危险资产、有保密 点制度，产生帐 特殊要求的资产指定专人保 外资产、资产流 管；3、建立资产定期清查盘 失、资产信息失 点制度，资产管理部门、财 真、账实不符等 会部门和资产使用部门定期 问题 对资产进行账实核对，出具 资产清查报告、报经资产管 理部门审批； 4、及时做好资 产统计、报告、分析工作， 并进行资产信息的内部公 开。  责任主体 资产需求部门、采购部门、财会部门 资产使用部 门及人员、 资产管理部 门 资产处置没有 1、重大资产处置， 建立集体 资产管理部 严格执行审核 议事决策机制； 2、对资产的 门，相关审 审批程序， 未按 调剂、出租、出借、处置等 批权限负责 照国家有关规 制定管理制度，明确处置程 人，财会部 定执行，有关人 序和审批权限； 3、重大资产 门 员徇私舞弊， 可 处置需要按规定进行资产评 能导致资产流 估或技术审核； 4、资产处置 资产处置 失、单位利益受 收益按照国家规定上缴或管 损 理；5、资产管理部门对处置 的资产及时进行记录并提交 财会部门进行账务处理。