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住房公积金增值收益使用范围探讨 （作者 :___________单位 : ___________ 邮码 : ___________ ） 摘 要：众所周知， 住房公积金在发放个人住房贷款等业务活动的同时，也带来了增值收益。目前，住房公积金增值收益的使用，存在着不和谐、不合理因素。将住房公积金增值收益用于低收入家庭个人住房公积金贴息贷款和分红， 是更加符合推行住房公积金制度的目的， 也是现阶段住房公积金制度发展的迫切要求， 也是构筑和谐社会的需要。 关键词：住房公积金；增值收益；分配制度；探讨 1 住房公积金增值收益与政府非税收入的性质不同， 不能 按照或参照政府非税收入进行管理 如何界定住房公积金增值收益的性质 ?具有十分重要意 义。界定住房公积金增值收益的性质， 首先从住房公积金的性质谈起， 依照国务院《住房公积金条例》 ( 以下简称条例 ) 第三条明确规定：职 工缴存的住房公积金和职工所在单位缴存的住房公积金， 属于职工个 人所有。这就规定了住房公积金的资金，来源于单位和职工个人，资 金的所有权属于职工个人，属于工资性质。其次从其构成看，住房公 积金增值收益是指住房公积金业务收入与业务支出的差额。 业务收入 构成有：(1) 住房公积金个人住房贷款利息收入； (2) 银行存款利息收 入； (3) 购买国债利息收入。业务支出因素有： (1) 银行代办手续费； 职工个人住房公积金存款利息； (3) 有关管理费用； 也就是说住房公积金增值收益存款利息及存贷利息差额 ( 即公积金存款与贷款之间的利息差额 ) 两部分构成的。再次从其来源看，住房公积金增值收益是由住房公积金管理中心在国家给予政策的情况下， 运用职工个人所有的住房公积金资金， 满足缴存者购房和增值需要， 开展存款、贷款、购买国债等业务活动所产生了的。 ( 这个过程，需要由银行代办来完成的。 ) 而政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单 位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、 政府信誉、国家资源、 国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。 可见，这种所有权归职工个人，属于职工工资性质的“长期住房储金” 的增值收益与政府非税收入是有关本质区别的。 这种区别表明了住房公积金增值收益不能按照或参照非税收入管理。 湖北省人民政府《湖北省政府非税收入管理办法》中就明确规定：社会保障基金和住房公积金管理不适用本办法。 按照我国经济法中有关所有权的界定， 即所有人有依法对自己的财产享有的占有、使用、收益和处分的权利。所有权具有四项 权能，其中一条就是收益权， 即获取财产所产生的利益和权利。 所以，这种增值收益的所有权， 应该与住房公积金一样归职工个人 ( 缴存人 ) 所有，受到法律的保护。这才体现权利一致性原则。 2 从住房公积金存款的效益比较看， 需要给缴存者带来增 值收益 ( 要有分红 ) 笔者在工作中就碰到这方面问题，均无法予以满意答复。经常有人问：你讲缴存住房公积金有这样那样好处， 但当我一辈子无 力购买住房时，按这个利息水平，到退休领取缴存余额能合算吗 ?是否存在着贬值问题 ?或者取得贷款后，当还贷碰到暂时困难时，是否有必要的救济保障机制和措施 ? 据国家统计局 2007 年 7 月 19 日上午 10 时介绍， 6 月份我国 CPI 同比上涨 4.4% 上半年达到 3.2%。 审计署驻兰州特派办的于文航日前撰文指出， 虽然住房公积金作为政策性低息贷款， 比商业银行发放的住房贷款利率低， 然而由于住房公积金贷款的条件比较严格， 部分中低收入者难以通过这个渠道获取融资购房， 享用不到自己长年缴存的住房公积金， 只能到退休时全额领取。 而相对的低存低贷， 实际上是让低收入家庭承受了利息损失。 世行专家也认为，如果把住房公积金的积累看作一种投 资，那么这种积累因为不能随时提取而具有长期特征。 因此套用活期 存款利率和短期存款利率， 就使职工的投资回报低于潜在的水平。 至 于利息所得税的减免是否足以弥补利息收入的减少，是可以计算的； 如果把对住房公积金贷款中包含的优惠因素综合起来考虑， 对于那些 只有积累没有贷款的职工来说，他们的相对损失既来自积累的回报 率，也来自未能获得的贷款优惠。 很多缴存公积金的人可能永远无 法获得公积金贷款，而且被迫以低于市场利率的水平进行 ( 养老 ) 储 蓄，为能够获得按揭贷款的收入较高的家庭提供补贴。 虽然住房公积金具有职工工资性质， 但它的使用方向和使 用条件有了严格限制。 实际上，这一部分工资并非完整意义上的工资。 参储主体放弃目前的消费，转而被迫地进行储蓄。同时，在现实情况 下，总有一部分人没有享受贷款的优惠待遇。 我们应该要充分考虑到 这一部分人群住房公积金的时间价值和经