05年中级经济法第9章试题解析（之二） .docxVIP

05年中级经济法第9章试题解析（之二） 2.免征营业税的有（? ）。A．转让企业产权的行为B．保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务的保费收入C．金融机构之间的业务往来收入D．经政府批准开放的宗教场所举办宗教活动的门票收入?【您的答案】 ?【正确答案】 ABCD?【答案解析】? 免征营业税的项目还有：幼儿园、养老院、残疾人福利机构的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；医疗机构提供的医疗服务；教育机构的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，经政府批准开放的宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。?3.甲工厂国外进口一批化妆品，连续生产化妆品，然后将其按出厂价销售给批发商乙，乙以批发价销售给零售商丙，丙又以零售价销售给消费者。按照我国《消费税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳消费税的环节有（??? ）。A、进口环节???????? B、甲乙之间的交易环节C、乙丙之间的交易环节???????? D、丙向消费者销售的环节?【您的答案】 ?【正确答案】 AB?【答案解析】 消费税的纳税环节具有单一性，消费税不是在生产、流通、消费的所有环节征收，其纳税环节主要是在生产经营过程中和进口中的某一特定环节?4.法定的增值税扣税凭证为（? ）。A．从销售方取得的增值税专用发票B．从海关取得的完税凭证C．一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票D．从一般纳税人处取得的普通发票?【您的答案】 ?【正确答案】 ABC?【答案解析】 准予抵扣的进项税额限于：（1）纳税人购进货物或者接受应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；（3）一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额；（4）一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。一般纳税人取得的普通发票不得抵扣进项税。?5.下列各项关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的有（? ）。A．采用预收方式转让土地使用权或者销售不动产的纳税义务发生时间为产权转移的当天B．销售自建建筑物的纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额凭据当天C．金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有转移之日D．将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为不动产所有权转移当天?【您的答案】 ?【正确答案】 BCD?【答案解析】 营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。具体规定除上述三项还有：采用预收方式销售不动产的为收到预收款当天；会员费、席位费和资格保证金的为会员组织收讫这些款项和其他类似费用款项或者取得索取凭据的当天；扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。?6.下列应该缴纳增值税的是（? ）A．基本建设单位附设工厂生产的建筑材料，用于本单位建筑工程的B．银行销售金银的义务C．水库供应农业灌溉用水D．体育彩票发行收入?【您的答案】 ?【正确答案】 AB?【答案解析】 A和B都是属于征收增值税的特殊项目，CD是属于不征收增值税的特殊项目?7. 工业企业下列连续生产加工应税消费品，允许抵扣消费税的是（ ）A．以外购的已税汽车轮胎生产小汽车B．以外购的已税摩托车生产摩托车C．以外购的已税化妆品生产化妆品D．以外购的已税白酒勾兑的白酒 ?【您的答案】 ?【正确答案】 BC?【答案解析】 A项应该是以外购的已税汽车轮胎生产汽车轮胎才能抵扣消费税；以外购的白酒勾兑的白酒，外购白酒支付的消费税不得抵扣。?8.下列各项关于增值税的表述，正确的有（? ）。A．采取现金折扣方式销售货物的，应该以扣除现金折扣后的销售额征收增值税B．采取以旧换新方式销售货物的，应该按照新货物同期销售价格扣除旧货物的收购价作为销售额征收增值税。C．采取以物易物方式销售的，销售双方均应做购销处理D．采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出?【您的答案】 ?【正确答案】 CD?【答案解析】 采取现金折扣方式销售货物的，支付的现金折扣计入企业的管理费用,不抵减销售额; 采取以旧换新方式销售货物的，应该