1113复习实务题1要点.docx

增值税 一、M公司为一般纳税人，2009年3月发生如下业务： (1)外购原材料，取得增值税专用发票注明货款 70000元，税额11900元， 款已付，材料已经验收入库。 ⑵ 购买生产设备一台，取得专用发票，注明价款 20000元，税额3400元, 款已付设备已安装完毕交付使用。 ⑶ 进口原料一批，从海关取得完税凭证注明增值税额为 68000元，货物已 经验收入库。 直接收款方式销售货物，价款58500元(含税)，款已收，开出增值税 专用发票。 托收承付方式销售货物，取得不含税收入500000元，销售时向买方收取 价外费用7020元，已办妥托收手续。 要求：计算M企业3月份应纳增值税额。 解: 第4笔业务销项税额=58500-( 1+17% X 17%=8500元 第5笔业务销项税额=7020-( 1+17% X 17%=102(元 当期进项税额=11900+68000+3400=8330(元 当期销项税额=8500+50000 17%+1020=9452元 当期应纳税额=94520-83300=11220元 二、某增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务： 购进并入库原材料一批，取得非防伪增值税专用发票，进项税额为 12 万元。 支付入库货物运输费，运输费金额 2万元。 销售产品，已开具增值税专用发票，货值金额为 800万元。 以旧换新方式向消费者销售产品，收入30万元(已扣