摩托罗拉内部控制手册 .pdf

摩托罗拉内部控制手册 一、序言 自１９７９年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制 制度的政策。内部控制标准的产生，以文件的形式证明哈托罗拉始终 不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以 及保证本公司业务活动和记录的完整。“摩托罗拉内部控制制度”及 与之相关的外部环境的概述如下。 此版标准的颁布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化 的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使 之成为必需的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标 准和准则的有效性。对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司 内得以适当地解释和应用。对上一版未包括的业务活动增设了标准。 对１９８９版的重大更改的概要见附录Ｃ。 二、目标 正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主 要创意和目标之根本。例如，要达到和超过六个西格玛质量和不断地 缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心， 行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。运用本文件所 述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。内部可以 防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。内部控 制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准则定 期进行审计，可以