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2021年高级会计师考试案例分析题：预算考核指标体系 高级会计师案例分析题：预算考核指标体系 甲公司为国有大型集团公司，实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作，该集团正在稳步推进以“计划—预算—考核”一体化管理为核心的管理提升活动，旨在“以计划落实战略，以预算保障计划，以考核促进预算”，实现业务与财务的高度融合。 （1）在202*年10月召开的202*年度全面预算管理工作启动会议上，部分人员发言要点如下： 总会计师：明年经济形式将更加复杂多变，“稳增长”是国有企业的重要责任。结合集团发展战略，落实董事会对集团公司202*年经营业绩预算的总体要求，即营业收入增长10%，利润总额增长8%。 A事业部经理：本事业部仅为特殊行业配套生产专用设备X产品。本年度，与主要客户签订了战略合作协议确定未来三年内定制X产品200台，每台售价800万元。本事业部将进一步加强成本管理工作，力保实现利润总额增长的8%预算目标。 财务部经理：202*年4月10日,公司总部进行了流程再造，各部门的职责划分及人员配备发生了重大变化：202*年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性。因此，总部各部门费用预算不应该继续采用增量预算法，而应采用更为适宜的方法来编制。 采购部经理：若采购业务被批准列入202*年预算，为提高工作效率，采购业务发生时，无论金额大小，经采购经理签字后即可支付相关款项。 （2）甲公司202