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税收筹划习题 第一章 一、 单选题 1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ） A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税 D．非暴力抗税 2 ．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟 或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对 （ ）的规避： A．筹划时效性风险 B ．筹划条件风险 C ．征纳双方认定差异风险 D ．流 动性风险 3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税 的作用，这种税务处理属于： （ ） A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划 4 ．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折 旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项 目进行税收筹划： （ ） A．流转税 B ．所得税 C ．财产与行为税 D ．资源环境税 5．下列关于跨国税收筹划说法错误的是： （ ） A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从 乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。 B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两 国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时， 该笔所得就可以 躲避纳税义务。 C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的 确认标准时， 跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册， 以达 到国际避税之目的。 D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若 在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。 二、多选题： 1．下列哪些不属于税收筹划的特点： （ ） A．合法性 B ．风险性 C ．收益性 D ．中立性 E ．综合性 2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是： （ ） A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利 润最大化。 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地 满足企业各利益相关者的利益； C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然 是基于企业当期的盈利， 因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税 收筹划。 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的 是企业未来的和潜在的获利能力。 ： E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的 转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程， 3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为： （ ） A．自行税收筹划 B．法人税收筹划 C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划 E．生 产经营中税收筹划 4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正 确的是： （ ） A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是 违反税法的。 B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。 D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是 税收筹划采取的手段是非暴力性的。 E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷