企业内部控制基本规范解读 .pptxVIP

;;企业为什么需要内部控制？—合理保证财务报告及相关信息真实完整;;;一、我国内控建设的理论方面　　我国有些企业的内部控制建设还比较到位，但总体上，我国企业的内控还比较薄弱。　　1995年，财政部，《会计法》，单位应该“加强内部会计监督”。　　2001年，财政部，陆续发布《内部会计控制规范—基本规范》等7项内部会计控制规范。包括货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、担保、对外投资等六个具体控制规范。　　2002年，中国人民银行，《商业银行内部控制指引》　　2005年，银监会，《商业银行内部控制评价试行办法》　　2006年，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会。　　2006年，11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范的征求意见稿　　2008年6月28日，五部委（没有国资委）联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》，被业界称为中国版的《萨班斯法案》，将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施。二、实务工作的情况　　美国的安然、世通、朗讯等公司相继爆出丑闻　　美国立即出台《萨班斯法案》最重要的，404条款　　1.公司的CEO/CFO应当对内部控制有效性进行保证，并向股东出示披露　　2.审计师要确保审计的真实有效　　我国上市公司（含在美国上市）的公司，其相继爆出的问题，其中绝大多数都与管理不善、内控缺失直接相关。 ;;企业内部控制概念 内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计数据的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。 1958年10月AIA 提出两要素论：会计控制和管理控制 1988年AICPA、提出三要素论：控制环境、会计制度、控制程序 1992年COSO提出五要素论：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 2004年COSO提出八要素论：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督;我国对内部控制的认识有三种 一、内部???制制度论：会计制度和管理制度 二、内部控制结构论：控制环境、会计系统、控制程序 三、内部控制成分论：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控 ;企业内部控制基本规范； 企业内部控制应用指引； 企业内部控制评价指引； 企业内部控制审计指引。 案例： 十大财务舞弊公司排行榜 ;企业内部控制五大目标（报告目标）;第二章 企业内部控制规范---基本准则;;;;第二节 内部控制的构成要素;;;;;第三章 组织架构;;第一节　重要条款解读;;;;;;;第二节　实务案例讲解;;;第四章　发展战略;第一节　重要条款解读;;;;;;;;;;第五章　人力资源;第一节　关键内部控制;;;;;;第六章　社会责任;第一节　重要条款解读;;;;;再见！;1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, August 5, 2020August 20