2021年度税法题库.doc

【例题·多选题】依照国内现行增值税规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税有（ ）。 A.设备维修 　　B.房屋修理　　C.汽车租赁　　D.管道安装　　E.服装加工 『对的答案』AE 『答案解析』BCD属于销售增值税服务。 2.【例题·多选题】下列服务项目中，属当代服务业应当缴纳增值税有（　）。　　A.外文翻译 　　B.场地租赁　　C.快递服务 　　D.互联网接入 　　E.网络教诲服务 『对的答案』ABC 『答案解析』D互联网接入，属于增值电信业务；E教诲服务，属于生活服务。 3.【例题·计算题】某商贸公司（普通纳税人）受托代销某品牌服装，获得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，获得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 『对的答案』某商贸公司：　　销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元）　　进项税＝1.24（万元）　　此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元） 4.【例题·计算题】某商业公司（普通纳税人）为甲公司代销货品，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来增值税专用发票。则该商业公司代销业务税务解决。 『对的答案』　　零售价＝5000÷5%＝100000（元）　　应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）　　应纳增值税＝5000 ÷（1＋6