《税务会计》期末考试试题(20210330134720).pdfVIP

《积分管理办法》及积分管理系统操作答疑 《税务会计》期末考试答题卷 2013年 6 月 （考试形式：闭卷） 一、增值税业务的会计核算（第 1、2、3 题为必做题，其余选做一题，共 32 分。） 1、某厂某月购入原材料 200 吨，取得增值税专用发票上注明价款 30 000 元，增值税额 5 100元， 货物已验收入库，支付给承运企业运费 800 元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进 行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为 3 510元，货物验收入库，货 款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人） 6 月份购进 1 000 箱饮料，每箱 30 元，取得增值税专用发票上注明价 款为 30 000元，增值税额为 5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。 8 月份将其中的 200 箱作为福 利分给职工。请进行相关账务处理。 页脚内容 1 《积分管理办法》及积分管理系统操作答疑 4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款 20 000元，增值 税额 3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品 100件，用于在建工程。产品单位成本 10 000元，同类产品对外销售价 格为 12 000元/ 件，该产品增值税税率 17%。请进行相关账务处理。 二、消费税税业务的会计核算（第 1、3、5 题为必做题，其余选做一题，共 32 分。） 1、某汽车制造厂 4 月采用分期收款销售方式销售小汽车 40 辆，每辆不含增值税的售价为 15万元， 生产成本为 12万元，小汽车消费税税率为 5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四 月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容 2 《积分管理办法》及积分管理系统操作答疑 2、某卷烟厂生产卷烟。 3 月初库存外购已税烟丝 10万元，本月购入烟丝 30 万元，取得增值税专 用发票，注明进项税额为 5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝 15万元。本月 销售卷烟 100标准箱，每箱不含税销售额为 3 000 元，款未收到。 卷烟消费税定额税率为每标准箱（ 5 000 支） 150元，比例税率为：每标准条（ 200 支）调拨价 格在 50 元（含 50 元，不含增值税）以上的税率为 45%，每标准条在 50 元以下的税率为 30%，自产自 用没有调拨价的，适用 45%的比例税率。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品 500 件用于抵偿前欠 B 公司货款 45 000元。该批化妆品生产成本为 28 000 元。当月最高售价为每件 100元，最低售价为 60 元，平均售价为 80 元。增值税率为 17%，消费税率为 30%。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容 3 《积分