erp与企业内部控制(整理).pdf

山东财经大学继续教育学院本科论文 作者班级、姓名： 学号 ： 浅谈 ERP与企业内部控制制度 摘要：随着网络时代的到来互联网技术和电子计算机技术得到进一步发展， ERP作为 企业信息化建设的核心和组成部分近年来越来越多的企业所采用，使企业内部控制面临 新的机遇和挑战，如何适应 ERP环境，建立与之相适应的内部控制制度尤为重要， ERP系 统作为一个管理信息平台，为推广内部控制制度提供了强有力的工具，加强了企业内部 控制的变化与分析，本文首先对 ERP和内部控制的理论进行简单阐述，然后指出企业内 部控制面临的问题，并提出若干个人意见对策。 关键词： ERP 系统 内部控制内部控制制度 随着我国加入 WTO和全球经济一体化进程加快，我国面临的竞争更加激烈，特别是我国一 些中小企业面临很大冲击，中小企业技术方面能否实现升级，内部控制能否进一步完善是 关系到一个企业的生死存亡。目前，国内外有关企业经营失败，会计信息失真违法经营等 行为的发生，在一定程度上归结为内部控制的缺失，企业要适应这种竞争必须具有高效的 管理。因此，提高企业综合管理水平和市场应变能力是中国企业的当务之急。 ERP引入我国已经 20 多余年的历史了，但在实践中实施的成功率却很小，但 ERP作 为企业日常运营管理工具，涉及到预算、计划、订单、作业、核算、考核等多个管理层 面。企业只有在 ERP环境下内审或内控的需求更大了，特别是对信心的风险管理，在 ERP 环境下有力的保证所出具的信息是真实性，同时 ERP给企业带来有目共睹的效益。而此时 的内部控制，应当跟上时代的步伐，适时地进行调整。由于在 ERP环境下，企业的管理流 程发生巨变，从而使得内部控制的环境与之前大大不同，其中最大的不同是内部控制的重 点有对人的控制为主变为人、计算机和互联网的控制。 一、 ERP与内部控制相关理论概述 （一）ERP概述 1.ERP概念及发展 ERP（Enterprise Resource Planning ） 企业资源计划系统，概括地说 ERP是建立在 信息技术基础上，利用现代企业的先进管理思想，全面地集成了企业的所有资源信息，并 为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。 ERP不仅仅 是简单的信息集成系统，而且是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财 务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它将包含客 户/ 服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括 其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。 ERP 的发展从上世纪四十年代最初的“订货点法”到现在真正意义上的 ERP，经历了 漫长的半个世纪，每一次的发展都是对 ERP的概念以及实际应用的质的飞越。具体发展过 程如表 1： 表 1 从以上可以看出， ERP 的发展是时刻伴随着电子计算机的发展而不断升级，不断将以 人力为主的信息管理工作以电子计算机的管理取而代之。 2.ERP系统的应用特点 ERP是基于对整个供应链资料进行有效管理，实现对整个企业供应链上的人财物等所 有资源及其流程的管理；精益生产，同步工程和敏捷制造的思想以及事先计划与事中控制 和业务流程管理的思想不断完善发展的。其优点有以下几点：一、提高工程开发效率，促 进新产品的开发；二、提高管理水平；三、能解决多变的市场和均衡生产之间的矛盾； 四、能解决库存管理的难题。 因为 ERP具备很多优点，受到了很多企业青睐，很多企业开始引进 ERP，但对于不同 的企业其成效有很大差别，可见