无发票、税收筹划、财税纳税.pptVIP

* 一、《财税处理与纳税申报风险防范》课程实例讲解 1、2019年小微企业优惠政策有何变化？附加税如何减免？ (1)所得税方面 一、《财税处理与纳税申报风险防范》课程实例讲解 1、2019年小微企业优惠政策有何变化？附加税如何减免？ 增值税方面 如果您是增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，以下称免税标准）免征增值税 这里注意： 第一、月（季）销售额10万/30万是不含增值税的口径 【例】某小规模纳税人2019年1季度的取得咨询收入30.5万元，不考虑其他情况，如果按季度纳税，其销售额为30.5÷（1+3%）=29.61万元，未超过免税标准，则第1季度可以享受免税。 第二、本次优惠政策只针对小规模纳税人，不含有一般纳税人 第三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 由于时间关系还有很多变化、这里就不一一介绍了、、、请学员下课继续学习相关的政策文件。 一、《财税处理与纳税申报风险防范》课程实例讲解 2、金税盘购置及其维护费如何进行财税处理？申报如何进行？ 一般纳税人处理： （1）购买增值税税控系统专用设备 　　①购入3万元的税控设备（取得增值税普通发票）时： 　　借：固定资产??? 3万元 　　　　贷：银行存款???? 3万元 　　②按规定抵减的增值税应纳税额： 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）3万元 　　　　贷：递延收益??????????? 3万元 　　③假设企业折旧年限5年，净残值为0，则计提月折旧额为： 　　借：管理费用??? 500元 　　　　贷：累计折旧??? 500元 　　同时： 　　借：递延收益??? 500元 　　贷：管理费用?? 500元 　　 (2)支付技术维护费： 　　①支付技术维护费用500元时： 　　借：管理费用??? 500 　　　　贷：银行存款???? 500 　　②按规定抵减的增值税应纳税额： 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）? 500 　　贷：管理费用??? 500 二、《无发票业务的会计账务处理技巧》课程实例讲解 1、企业发放的各种津贴、补贴、福利等哪些可以税前扣除，个税是否减免？会计分录如何？  二、《无发票业务的会计账务处理技巧》课程实例讲解 1、企业发放的各种津贴、补贴、福利等哪些可以税前扣除，个税是否减免？会计分录如何？  二、《无发票业务的会计账务处理技巧》课程实例讲解 1、企业发放的各种津贴、补贴、福利等哪些可以税前扣除，个税是否减免？会计分录如何？ 二、《无发票业务的会计账务处理技巧》课程实例讲解 2、视同销售有哪些情形？如何处理和规避风险？ 视同销售不易鉴别，而一旦出现错误就是偷漏税，风险很大。 今列举8中视同销售情况下财税处理方法和差异，，以供大家参考。 二、《无发票业务的会计账务处理技巧》课程实例讲解 二、《无发票业务的会计账务处理技巧》课程实例讲解 三、《中小企业税收筹划与会计处理标准化》课程实例讲解 1、《个人所得税六项附加扣除》如何理解？如何对个所税进行筹划？ *