业务真实无合同，服务商发票涉嫌虚开，税务如何处理？.docxVIP

问题：公司2019年发生一笔广告支出，业务真实但无合同，以现金支付。交易对方提供的发票（普票）因涉虚被查。请问对这笔交易应如何处理？1.不做帐务调整，仍计入成本，但做企业所得税调增处理；2.让交易对方向所在地税务机关申请代开发票入账，不作帐务处理。请问这两种处理方式是否可行？ 答案： 企业会计核算是根据会计准则，不是按照税法。 所以如果是真实交易，哪怕只有白条，也是可以做账的，实质重于形式。 只是没有取得合法凭证（没取得发票、发票涉嫌虚开等），这笔成本费用不能企业所得税前扣除，只要汇算清缴时做纳税调增即可。 所以，如果能去换取合法发票的，可以账务处理兼税前扣除。 如果无法取得合法发票的，就按照方法1执行。