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全面预算管理系统 解决方案 1 2020 年 5 月 29 日 一、预算的主要职能 安达信公司 全球最佳实务数据库 (Global Best Practice)是这 么定义预算的 : 预算是一种系统的方法 ,用来分配企业的财务、实 物及人力等资源 ,以实现企业既定的战略目标。企业能够经过预算 来监控战略目标的实施进度 ,有助于控制开支 ,并预测企业的现金流 量与利润。 通俗地说 ,预算是经营战略或计划的具体体现 ,是企业 资源配置的工具。它是企业中”看得见的手” ,在企业经营管理中 的主要作用如下 : 计划 预算提供了经营计划的一个全面的框架 ,是企业计划的工具和 具体体现。 协调 在制定预算的时候 ,管理层统筹考虑各个职能部门的需求 ,结合 公司的发展规划 ,合理配置资源 ,从而推进公司朝预定的目标或战略 前进。每个部门必须在对公司目标达成共识的情况下 ,编制本部门 的预算。 文档仅供参考 监督或控制 预算是经营计划的具体化 ,对每个时期的实际执行情况和预算 比较 ,分析其差异 ,对运营情况进行及时的反馈。预算是企业监督的 工具 ,是实行差异化管理的一个重要手段。 考核 预算是评价企业运营的一个重要手段。将每个责任中心的实 际运营结果与预算比较 ,能够有效评价该责任中心在某一经营期间 的业绩。 帮助企业实现其战略目标 长期的企业战略必须经过企业的运营来实现 ,预算是企业阶段 性运营目标的综合体现。科学的预算必须体现公司的战略计划 ,而 且对如何配置资源去实现经营目标有一个合理的规划。 二、企业实施预算管理时遇到的主要难题 在中国 ,企业脱离”计划经济”时代后进入市场 ,企业自身的计 3 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 划对企业发展来说越来越重要 ,预算作为企业内部的计划工具 ,慢慢 在中国的企业中推广 ,可在实际的操作中 ,企业一般面临以下困难 : 1、 预算编制周期长 ,投入的精力多 许多企业 7 月就开始准备下年的预算 ,一线的业务经理要花数 周的时间准备预算数据 ,而预算管理者则需要花费更多的时间来汇 总、调整 ,而且这个过程往往循环往复多次 ,重复沟通 ,最终才能达 成次年的预算。财务、业务部门公司在