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集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN] 集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN] 融资循环原始凭证记帐凭证作业流程 融资循环-原始凭证记帐凭证作业流程 作业程序： 原始凭证： 外来凭证，如有下列情形，不予接受： 单据数字计算错误者。 收支数字显与规定及事实经过不符者。 有关人员未予签名或盖章者。 其他与法令或内部规定不合者。 内部凭证应有规定格式，并印好以供取用。 记帐凭证： 记帐凭证应小心防范下列情形： 根据不合法之原始凭证填制者。 未依规定程序造具者。 记载内容与原始凭证不符者。 应予记载之内容未予记载，记载简略不能表达会计事项之真实情形者。 计算、缮写错误更正者。 与法令或内部规定不合者。 收支传票经出纳人员执行收付款後，应在传票或原始凭证加盖收讫或付讫章。 控制重点： 原始凭证是否依规定审核，且凭证之效力合法。。 记帐凭证是否依规定编制，编制时是否执行各注意事项。 依据资料： 会计制度