2019中级财管69讲第18讲利润表预算的编制,资产负债表预算的编制,预算的执行与考核.docx

实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # 「b千里之行始于足下 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # 「b千里之行始于足下 （二）禾u润表预算的编制 含义 综合反映企业在计划期的预计经营成果 编制依据 各业务预算、专门决策预算和现金预算 表3-14 利润表预算 单位：兀 项目 金额 销售收入（销售预算） 126000 销货成本（产品成本预算） 56700 毛利 69300 销售及管理费用（销售及管理费用预算） 22500 利息（现金预算） 22180 利润总额 24620 所得税费用（估计） 16000 税后净收益 8620 注意预算编制的勾稽关系: 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # L*千里之行 始于足下 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # L*千里之行 始于足下 ①“销售收入”项目数据来自销售收入预算; ②“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算; ③“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算; ④“利息”项目的数据来自现金预算。 【提示】 （1 ）要注意按照权责发生制来编。 （2） “所得税”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率 计算出来的。 【例题 ？多选题】下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（ ）。（2015 年） A.销售预算 B.生产预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 【答案】ACD 【解析】禾U润表预算中“销售收入”项目数据来自销售收入预算; “销售成本”项目的数据，来自产品成本 预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。所以，选项 A、C、D是正确的。生产预算 只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。 （三）资产负债表预算的编制 含义 反映企业在计划期末预计的财务状况 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # L千里之行 始于足下 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # L千里之行 始于足下 需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、 编制依据 专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制 特点它是编制全面预算的终点教材表3-15资产负债表预算 特点 它是编制全面预算的终点 教材表3-15 资产负债表预算 单位：元 资产 年初余 额 年末余额 负债和股 东权益 年初余 额 年末余额 流动负 流动资产： 债： 短期借款 35200 (20000 货币资金 8000 3010 （现金预 0 -6800+22000 （现金预算） 算） ) 应付账款 4640 应收账款 6200 14400 （直接材 2350 (9280 X （销售预算） (36000 X40% ) 料预算） 50% ) 存货 2000 （期末材料400 （直接材料预 2400 X5) +1800 (期末存 流动负债 合计 2350 39840 算、产品成本预 货 20 X90 ) =3800 算） 流动资产合计 16600 21210  非流动资产： 非流动负 债： 固定资产 210000 37250 长期借款 12000 0 (120000+ （制造费用预 43750 (43750-4000-2500 （现金预 算及销售费用 ） 算） 30000+6000 预算的折旧） 0） 在建工程 10000 230000 (100000 非流动负 12000 （资本支出预 0 +130000 ) 债合计 0 210000 算） 非流动资产 14375 267250 负债合计 12235 249840 合计 0 0 股东权益 股本 20000 20000 资本公积 5000 5000 盈余公积 10000 10000 未分配利 3620 (3000+ 润 3000 8620-8000 ) 股东权益 38000 38620 合计 负债和股 16035 16035 资产总计 288460 东权益 288460 0 0 合计 后续课程获取务必添加微信号 ：1005062021 50%时可以不再提取，所已知：本年 M 50%时可以不再提取，所 以，M公司本年没有提取法定盈余公积。 【例题？多选题】编制资产负债表预算时，下列预算中，能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的 有（）。（ 有（ ）。（2016 年） 销售预算 产品成本预算 直接材料预算 生产预算 【答案】BC 【解析】资产负债表中，“存货”项目年末数据直接来源为产品成本预算、直接材料预算。 【例题? 2017年？计算题】甲公司在2016