XX石油化工有限公司2008年内部控制手册-内控矩阵-编制财务报表业务控制矩阵.docVIP

9.1编制财务报表业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性； 1 2 3 4 5 6 1. 制定财务报表编制方案 　 1.1 1.2 财务风险：未按要求制定报表编制方案，影响财务报告。 1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则)、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。 分（子）公司 5 财务报表编制方案 √ 所有会计报表项目 1.1 1.2 财务风险：未对编报工作进度进行考核，影响财务报表编报。 1.2编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。 需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。 分（子）公司 4 财务报表进度考核表 合并报表进度考核表 √ 所有会计报表项目 2. 制定重大事项的会计核算方法 　 1.1 1.2 财务风险：未及时上报会计事项变化情况，影响财务报告。 2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对