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表3－18 索引号： （审计机关名称） 存货业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 测试 重点 测试程序 执行情况说明 工作底稿索引号 验收 　　1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。 　　2．审查质量检查报告或其他文件，查明项目单位是否对所收到的货物质量进行检查。 　　3．对于自行购买的货物，应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。 　　4．对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记录。 　　5．对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成本已被合理记录。 保管 　　1．结合存货监盘，检查货物的分检、堆放、仓储条件是否良好。 　　2．取得仓库台账，检查仓库代保管、暂存物资的记录是否单列。 　　3．审查按顺序号填写的入库单和出库单的序号，查明是否按顺序使用。 　　4．取得盘点表，检查定期盘点制度的执行情况。 　　5．取得存货盘盈、盘亏和报废的记录，检查是否及时按规定审批处理。