上市公司信息披露关注点.docxVIP

市公司信息披露关注点 、上市公司财务内控执行中应注意的问题 目前很多企业在内部控制上， 都相当重视， 但是企业在财务上的内控还是存在一 些问题，主要如下;;;不仅仅是企业财务人员， 审计人员也可以多看看，有助 于理清自己做内控测试时的思路? 1．在现金流管理内控机制上 一要加强现金预算管理， 重点组织制定和实施长短期融资方案， 优化企业资 本结构，开展资产负债的比例控制和财务安全性、流动性管理； 二要严格现金收支预算控制， 及时组织预算资金的收入， 严格控制预算资金 的支付，重点监测经营性现金流与到期债务等情况， 调节资金收付平衡， 严格控 制支付风险； 三要规范货币资金管理，制定资金管控方案，实施重大资金筹集、使用、款 项的催收和监控工作，推行资金集中管理。货币资金的使用、调度，应按内部财 务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证办理相关手续。 2．在采购与付款内控机制上 一要建立供应商评价制度，成立包括采购、生产、质检、仓储等部门组成的 供应商评价小组，侧重对所购商品性能、质检、价格、付款条件及供应商信誉的 综合评价。 办理付款业务时， 要对采购合同约定的付款条件、 采购数量和质量验 收证明等相关凭证的真实、完整、合法性进行严格审核。 二要建立采购价格形成机制，成立包括企业管理层，采购、生产、财务、质 检、法律等部门负责人组成的采购价格委员会。 应实施大额定单集中采购或以招 投