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集团档案编码:[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
集团档案编码:[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
自营进口财务管理流程
流程说明
一、流程名称:自营进口财务管理流程
二、流程编号:GYGFC-CW-032
三、流程目的
明确从开立信用证、支付银行费用、支付关税、增值税、支付货款填制凭证、做结算单,做补差到调整账目的整个过程
四、流程目标
做好自营进口财务账务的管理
五、流程负责人
直接负责人:出纳岗;间接负责人:采购部、进出口核算岗、应付账款岗
六、流程描述
1.采购部根据与国外供应商的协议填写各种单据
2.出纳岗根据开立信用证的条件开立信用证并支付银行各项费用
3.出纳岗支付提货时的关税、增值税,支付货款,进出口核算岗根据银行单据、税务单据等填制记账凭证,做结算单;
4.应付账款岗提供厂家名称、入库日期、暂估成本给进出口岗;
5.采购部做出补差单;
6.应付账款岗填制记账凭证,冲减差额
7、进出口部必须在60天之内把税务票据报给出纳;采购部必须在增值税发票到期前5个工作日内交给进出口核算岗去验证。
七、流程文件、表单
《购买外汇申请书》、《贸易进口付汇核销单》《汇款申请书》、《补差单》
八、流程控制点
动作2
防范问题:错误的开立了信用证
控制手段:出纳岗严格根据开立信用证的条件开立信用证
控制依据: 公司会计制度管理规定
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